Blog

Tamaño de fuente: +

El nuevo IVA del comercio electrónico. Del régimen MOSS (‘Mini One Stop Shop’) al régimen OSS (‘One Stop Shop’)

El régimen MOSS pasará a llamarse régimen OSS

A partir del 1 de julio de 2021, los denominados regímenes OSS o de ventanilla única simplificarán las obligaciones formales de las empresas que lleven a cabo ventas a distancia o presten servicios cuyos destinatarios sean a consumidores finales (transacciones B2C) en distintos estados miembros de la Unión Europea.

Los nuevos regímenes especiales de IVA (régimen de la Unión, exterior de la unión e importación) tienen carácter opcional y suponen una evolución del régimen MOSS o de mini ventanilla única de IVA que permitía declarar en un solo país de la UE el IVA de servicios digitales (los prestados por vía electrónica, los de televisión y radiodifusión) en operaciones B2C a consumidores en otros estados miembros.

Con la nueva normativa dicha posibilidad se extiende a todas las ventas a distancia y a todos los servicios cuyos destinatarios sean clientes finales situados dentro de la Comunidad y cuyo lugar de realización de acuerdo con las reglas del impuesto se encuentre dentro de esta.

Por otra parte, resaltar que, con el objetivo de combatir el fraude y discriminación que suponían el disfrute indebido de la exención a la importación para pequeños envíos (menos de 22 euros) por parte de empresas de terceros países que llevaban a cabo ventas a distancia desde el exterior, dicha exención ha sido eliminada.

 

¿Quiénes pueden registrarse en el régimen OSS?

La ventanilla única del IVA está dirigida a proveedores de servicios y productos, tanto establecidos en un Estado miembro como operando desde un tercer país, cuyos clientes sean consumidores finales en distintos países de la UE. Este sistema facilita la gestión del impuesto dado que las empresas cuya operativa de lugar a tener que aplicar el IVA de varios Estados miembros de la UE (Estados miembros de consumo), solo necesitan registrarse y llevar a cabo las obligaciones del impuesto en uno de ellos (el denominado Estado miembro de registro).

Su aplicación no es automática, de forma que los profesionales y empresas deben darse de alta en el régimen elegido para poder beneficiarse de este.

 

Estos son algunos ejemplos de profesionales y empresas que pueden acogerse a los regímenes especiales de ventanilla única de IVA OSS:

• Empresas establecidas en un único Estado miembro que lleven a cabo ventas a distancia a consumidores finales de otros Estados miembros.

• Empresas de terceros países que lleven a cabo ventas a distancia a consumidores finales situados en la UE.

• Tratándose de servicios, empresas en cualquiera de las anteriores situaciones que presten servicios a consumidores finales situados en la EU que, según las reglas de localización se entiendas prestados en el lugar de consumo. A título de ejemplo y sin ánimo ser exhaustivos, tal sería el caso de:

o Proveedores de alojamiento web y dominios.

o Eventos culturales, artísticos, deportivos, científicos, educativos, de entretenimiento y similares, incluidas ferias y exposiciones.

o Arrendamiento de vehículos.

o Servicios relacionados con los bienes inmuebles.

o Servicios de restauración y catering para consumo a bordo de barcos, aviones, trenes, etc.

o Plataformas de contenido digital en streaming, descarga de aplicaciones, música o cualquier tipo de contenido digital, juegos y apuestas online.

 

Tipos de regímenes dentro de OSS

Según quedara apuntado, los regímenes especiales de IVA del comercio electrónico son los siguientes:

Régimen de la UE. Previsto para empresas establecidas en la UE que lleven a cabo operaciones B2C, ventas a distancia de bienes o prestaciones de servicios, con otros Estados miembros de las que resulte la obligación de aplicar el IVA de estos últimos.

Régimen exterior a la UE. Previsto para empresas no establecidas en la UE y que no cuenten con un establecimiento permanente, que lleven a cabo prestaciones de servicios B2C a consumidores de distintos Estados miembros de las que resulte la obligación de aplicar el IVA de estos últimos.

Régimen de Importación. Previsto para empresas no establecidas en la UE y que no cuenten con un establecimiento permanente, que lleven a cabo prestaciones ventas a distancia desde el exterior a consumidores de distintos Estados miembros de las que resulte la obligación de aplicar el IVA de estos últimos.

 

En cualquier caso, señalar la mera naturaleza informativa de estos comentarios que en ningún caso pretende soportar la toma de decisiones, dada la existencia de múltiples escenarios diferentes en la operativa internacional que pueden generar dudas sobre la aplicación de OSS y que exigirían un estudio pormenorizado. ¿Quieres que estudiemos tu caso? Consúltanos y uno de nuestros asesores especializados en impuestos indirectos a nivel internacional resolverá tus dudas.

×
Stay Informed

When you subscribe to the blog, we will send you an e-mail when there are new updates on the site so you wouldn't miss them.

¿Qué es el sistema VIES y qué debes tener en cuent...
Qué es y qué condiciones tiene el régimen especial...

Artículos relacionados

 

Comentarios

No hay comentarios por el momento. Se el primero en enviar un comentario.
¿Ya està registrado? Ingresa Aquí
Invitado
Sábado, 30 Agosto 2025

Suscríbete a nuestro boletín

Etiquetas

sistema fiscal e-invoice República Checa banco comité de IVA derecho comunitario modelo 770 aduanas tiendas online SILICIE impuesto GAFA modelo 210 impuesto multinacionales Comité del IVA aplazamiento de deuda tributaria asesores especializados facturación para empresas sector aviación publicaciones electrónicas tasa Tobin I-OSS información tributaria sistema común de IVA directivas servicios fiinancieros OECD prioridades legislativas programas de facturación empresarial economía global Suministro inmediato de la información impuesto producción electricidad fraude fiscal multas medidas de apoyo VAT Forum NRC acuerdo post brexit electricidad número de IVA válido transformación digital Sistema de Intercambio prensa española código de nomenclatura combinada arbitrio canario tasa RTVE intereses de demora fondo de recuperación Fedeia plataformas digitales armonización de impuestos Amazon B2B suministro inmediato de información SII paquete de IVA IVA en la UE bitcoins plásticos de un solo uso plataformas colaborativas erosión fiscal Administración expertos en VAT impuestos especiales de fabricación socimi ECOFIN control fiscal deuda de impuestos Comisión Europea sector energético País Vasco ley contra fraude fiscal modelo 771 marco temporal de ayuda estatal comercio electronico revolución industrial 4.0 facturación electrónica transitarios suministro de bienes con transporte reclamación de deuda declaraciones de importación en Irlanda del Norte banca directiva DAC6 acuerdo global real decreto ventanilla única e-commerce 1.0 iniciativa BEFIT pago de deuda tributaria modelo 604 elusión fiscal régimen especial ventanilla única doble imposición fiscalidad empresarial objetivos políticos IVA en tiempo real representante legal facturación compra de acciones nuevos impuestos reglas de IVA aplazamiento bonos univalentes tasa digital OCDE seguros Annual VAT Summit Italia itf sanciones Navarra Austria transferencia bancaria elusión fiscal empresarial tasa GAFA impuesto C02 impuesto grandes empresas vendedores online declaración de la renta TJUE impuestos atrasados REGE impuesto sobre determinados servicios digitales BEPS impuesto canario tasa Google DAC 7 DAC7 Chipre Wallapop facturas suministro inmediato impuesto especial sobre el plástico ingresos habituales Europa impuestos en la UE planificación fiscal abusiva Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico acuerdo de comercio ATAD ley de mercados digitales reservas online sector aeronáutico ventanilla única de aduanas IRNR exenciones Quick Fixes ESI sentencia reglamento SEPA normas del IVA impuesto a plásticos de un solo uso IVA operadores digitales modelo 720 prácticas fiscales abusivas Booking entidades de crédito colaboradoras normativa del IVA yate Régimen Especial del Grupo de Entidades medidas COVID-19 Facebook obligaciones fiscales Apple energía Portugal Unión Europea asesoramiento fiscal CFE Tax Advisers Europe transacciones B2B impuestos especial sobre la electricidad inversores iva online formación Estados Unidos publicaciones digitales importaciones aplazamiento de impuestos fiscalidad exportaciones tasa tech era digital brexit sin acuerdo bienes de ciudadanos iva en bebidas azucaradas Plan de Acción IVA grupos de IVA Plan de Acción de IVA Hungría Primer Pilar impuestos IVEA importaciones Irlanda del Norte impuestos digitales Brexit VAT zona euro intercambio automático fraude de IVA Radiotelevisión Española Global Forum on VAT uso turístico viviendas AEAT Directiva DAC 7 venta transfronteriza impuestos especiales impuesto a las transacciones financieras ventas a distancia Batuz asesores fiscales sistemas inteligentes DAC6 tipo general del IVA facturación empresarial publicaciones físicas Canarias comercio electrónico declaración de bienes exportados fiscalidad internacional ley de servicios digitales declarar el IVA vouchers iva servicios digitales iva e-commerce IVA defraudado grupo de entidades gas proyecto sector portuario e-commerce asientos contables contribuyentes no residentes coronavirus imposición indirecta MIFID II Airbnb Directiva del IVA modelo 560 aranceles alquiler vacacional iva comercio electrónico Agencia Tributaria derechos de aduana autoliquidación modelo 604 ventanilla única para aduanas AIEM Modelo 720 nuevo impuestos pymes deudas tributarias operaciones digitales administraciones tributarias régimen fiscal Grupo sobre el futuro del IVA conecuencias brexit reforma IVA DGT normativa software de facturación empresarial impuesto plástico derechos de aduanas pisos turísticos Vizcaya pago de impuestos Comisión Gentiloni cooperación administrativa mercados financieros reglamentos de IVA regularizar deuda infracciones fichero de contabilidad política fiscal economía digital declaraciones fiscales electrónicas impuestos directos directiva asesoría fiscal Iva de importación actualidad IVA europeo SAF-T declaración de bienes importados impuesto transacciones financieras International School on Indirect Taxation nuevo sistema de IVA directiva de elusión fiscal cotización en bolsa Francia medidas Estonia tasa Netflix régimen MOSS Suministro Inmediato de Información UE impuesto CO2 automatización COVID-19 iva y recargo de equivalencia Luxemburgo multinacionales Estrategia Europea para el plástico en una economía circular modelos de negocio e-commerce planes fiscales armonización fiscal VAT gap IVPEE ventas a distancia B2C recargo de equivalencia IVA Reino Unido factura electrónica tribunales relaciones comerciales secreto profesional impuesto digital global ventas en línea ventanilla única e-commerce 2.0 impuestos primas de seguros recargo de equivalencia Ley de Presupuestos control tributario ERP sistema VIES GFV Irlanda impuesto generación electricidad intermediarios pisos turísticos competencias ejecutivas impuesto digital e-invoicing autónomos Holanda IVA impagado servicios digitales régimen OSS deuda tributaria consecuencias intercambio CRS bonos polivalentes envases no reutilizables coronarivus comunicación fiscal grandes empresas IVA comercio electrónico conflictos fiscales impuesto aviación salida de Reino Unido economía colaborativa brexit duro Hacienda declaraciones fiscales digitales paquete comercio electrónico impuestos indirectos España libros contables de impuestos especiales notificación del IVA medidas antifraude ecommerce mecanismos transfronterizos tipos de IVA aduanas Irlanda del Norte declaración fiscal contenido bajo demanda declaración Intrastat bonos convertibles inversión sujeto pasivo transacciones financieras agentes de aduanas impuestos para empresas OMC CFE IVA en destino Alemania gestión recaudatoria Suministro Inmediato de la Información International VAT Expert Academy G20 plan de ayuda eventos especializados DEF asesoramiento China ventas online facturación de profesionales impuesto de matriculación sicav declaración de bienes en el extranjero agujero de IVA operaciones transfronterizas
logo-ivaconsulta-byn.png

Estudiamos las necesidades en materia fiscal a nivel europeo de empresas globales.

IVA CONSULTA
Glorieta de Quevedo, nº 9, 5º
28015 Madrid (España)

CENTRO DE SERVICIOS
C/ Arena, 1, Planta 4ª
35002 Las Palmas de Gran Canaria (España)

Siguenos en:

platforamvat-byn.png
Para una más eficiente prestación de nuestros servicios hemos desarrollado PlatformVAT, nuestra propia herramienta de trabajo colaborativo en línea.
Copyright © 2025 IVAconsulta - Todos los derechos reservados

Desarrollo web: ETL DIGITAL

Buscar