Blog

Tamaño de fuente: +

Qué es y qué condiciones tiene el régimen especial de grupos de IVA

grupos-de-iva

El régimen especial de grupos de IVA, también conocido bajo las siglas REGE (Régimen Especial del Grupo de Entidades), es un régimen opcional al que pueden optar los empresarios o profesionales que formen parte de un grupo de entidades.

El grupo de entidades es aquel que está compuesto por distintas sociedades dependientes que se encuentran bajo una entidad dominante, la cual ostenta la representación del grupo ante la Administración tributaria.

Todas estas sociedades deben estar vinculadas entre sí en orden financiero, económico y de organización, siempre que las sedes de todas las entidades estén en territorio de aplicación del IVA.

 

¿Cómo funciona el régimen especial de grupos de IVA?

Este régimen tiene una doble finalidad:

  1. Evitar saldos a favor y en contra en empresas integrantes del mismo grupo. El mecanismo tiene en cuenta las autoliquidaciones individuales, que se presentan de forma mensual, para determinar si el resultado es a ingresar o devolver en una única autoliquidación agregada del grupo.
  2. Eliminar los costes derivados del IVA en operaciones intragrupo.

H2: ¿Qué se considera entidad dominante y qué entidad dependiente en un grupo de IVA?

La sociedad dominante es aquella que tiene personalidad jurídica propia, que dispone de un control efectivo al menos del 50 % sobre las entidades del grupo durante todo un año y depende de otra entidad considerada como dominante. 

Se considera entidad dependiente al empresario o profesional que se establece en el territorio de aplicación de IVA y sobre el que la entidad dominante posee una participación de mínimo el 50 %.

 

Estas son las condiciones para la aplicación del REGE

Para poder aplicar el régimen especial de los grupos de IVA se deben cumplir una serie de requisitos:

  • La empresa dominante debe permanecer en el régimen especial durante mínimo tres años. Debe notificarlo a Hacienda mediante el modelo 039 en diciembre del año anterior al año que comience el régimen.
  • Esta aplicación se entenderá prorrogada salvo que se renuncie a ello. En el caso de renuncia, esta tendrá una validez mínima durante tres año
  • La solicitud para la aplicación del régimen especial de grupos de entidades debe realizarse antes del inicio del año natural en que se va a aplicar y deben presentarse las actas de todas las sociedades que forman el grupo.
  • La participación, directa o indirecta, de la entidad dominante sobre el resto debe ser igual o superior al 50 %, ya sea en el capital o en los derechos de voto.

 

Si tienes dudas sobre el régimen especial de grupos de IVA, pídenos una consultoría. En IVA Consulta somos asesores especializados en IVA, ¡podemos ayudarte!

×
Stay Informed

When you subscribe to the blog, we will send you an e-mail when there are new updates on the site so you wouldn't miss them.

El nuevo IVA del comercio electrónico. Del régimen...
Spain and the new e-commerce VAT regime. The hidde...

Artículos relacionados

 

Comentarios

No hay comentarios por el momento. Se el primero en enviar un comentario.
¿Ya està registrado? Ingresa Aquí
Invitado
Viernes, 10 Julio 2026

Suscríbete a nuestro boletín

Etiquetas

bonos univalentes VAT suministro inmediato de información mecanismos transfronterizos declarar el IVA aplazamiento impuesto canario SAF-T IVA defraudado sentencia ley de servicios digitales COVID-19 Reino Unido sistemas inteligentes IRNR impuestos especial sobre la electricidad autónomos expertos en VAT vouchers Austria gas contribuyentes no residentes bienes de ciudadanos relaciones comerciales consecuencias libros contables de impuestos especiales declaraciones fiscales electrónicas impuesto GAFA declaración fiscal asesores fiscales transformación digital impuesto CO2 OCDE Agencia Tributaria ventas online Holanda sistema fiscal zona euro Vizcaya Suministro Inmediato de Información deuda tributaria declaración de bienes en el extranjero derechos de aduana Facebook impuestos indirectos e-invoice OECD International VAT Expert Academy régimen OSS Irlanda Brexit intermediarios pisos turísticos operaciones transfronterizas acuerdo post brexit cotización en bolsa tasa RTVE Radiotelevisión Española tasa tech comercio electrónico Portugal automatización regularizar deuda notificación del IVA España transitarios VAT gap aplazamiento de deuda tributaria contenido bajo demanda impuesto de matriculación Plan de Acción IVA GFV ley contra fraude fiscal planificación fiscal abusiva reclamación de deuda declaración de bienes importados ATAD impuestos directos fichero de contabilidad ventanilla única e-commerce 1.0 recargo de equivalencia IVA impuesto producción electricidad plásticos de un solo uso Estrategia Europea para el plástico en una economía circular G20 publicaciones digitales B2B SILICIE era digital impuesto a las transacciones financieras Apple Estonia Comité del IVA Batuz DAC 7 Luxemburgo ley de mercados digitales importaciones Irlanda del Norte energía sector aeronáutico impuestos especiales directiva DAC6 aranceles Francia Comisión Europea Quick Fixes plataformas colaborativas coronavirus SII información tributaria vendedores online intercambio automático alquiler vacacional agujero de IVA elusión fiscal sanciones AIEM DEF Suministro inmediato de la información Wallapop modelo 771 Directiva del IVA Hacienda Directiva DAC 7 nuevo sistema de IVA iniciativa BEFIT régimen especial ventanilla única gestión recaudatoria transferencia bancaria servicios fiinancieros formación Unión Europea socimi tipo general del IVA prácticas fiscales abusivas paquete de IVA asesoramiento asesores especializados exenciones DAC7 normativa del IVA intereses de demora derechos de aduanas fiscalidad internacional Airbnb facturación electrónica facturación empresarial medidas antifraude programas de facturación empresarial impuestos transacciones B2B fraude fiscal suministro de bienes con transporte banco nuevos impuestos factura electrónica tipos de IVA doble imposición directiva IVA en destino sector aviación UE transacciones financieras recargo de equivalencia IVA en la UE reglas de IVA Global Forum on VAT control fiscal Booking iva servicios digitales grupo de entidades IVEA Grupo sobre el futuro del IVA aduanas Irlanda del Norte electricidad uso turístico viviendas BEPS operaciones digitales armonización fiscal agentes de aduanas IVA bitcoins Amazon reglamento SEPA modelo 604 Navarra IVA comercio electrónico tasa digital mercados financieros bonos polivalentes autoliquidación modelo 604 facturas directiva de elusión fiscal tasa Netflix iva y recargo de equivalencia Estados Unidos tasa Google ventas a distancia B2C impuesto digital medidas banca impuesto grandes empresas sector energético CFE reforma IVA Chipre yate pymes sistema VIES venta transfronteriza tasa GAFA modelo 560 envases no reutilizables impuesto multinacionales pisos turísticos declaración de la renta DAC6 planes fiscales real decreto Ley de Presupuestos directivas IVA en tiempo real reglamentos de IVA ventas a distancia secreto profesional grupos de IVA plan de ayuda iva en bebidas azucaradas actualidad República Checa política fiscal CFE Tax Advisers Europe seguros economía colaborativa conflictos fiscales Régimen Especial del Grupo de Entidades coronarivus impuestos primas de seguros MIFID II derecho comunitario asesoramiento fiscal entidades de crédito colaboradoras IVPEE País Vasco impuestos para empresas Sistema de Intercambio pago de deuda tributaria obligaciones fiscales salida de Reino Unido declaraciones de importación en Irlanda del Norte itf sector portuario e-commerce número de IVA válido ventas en línea comercio electronico prioridades legislativas asientos contables tasa Tobin compra de acciones operadores digitales I-OSS ingresos habituales Fedeia erosión fiscal elusión fiscal empresarial reservas online representante legal declaración Intrastat declaración de bienes exportados ventanilla única para aduanas brexit duro NRC impuesto C02 tribunales medidas de apoyo impuestos en la UE modelo 720 Italia publicaciones físicas ventanilla única e-commerce 2.0 ECOFIN aplazamiento de impuestos régimen MOSS ESI fondo de recuperación administraciones tributarias iva comercio electrónico Europa e-invoicing nuevo impuestos fiscalidad AEAT armonización de impuestos competencias ejecutivas iva e-commerce Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico impuesto plástico China asesoría fiscal impuestos atrasados deuda de impuestos impuesto a plásticos de un solo uso facturación para empresas revolución industrial 4.0 código de nomenclatura combinada impuestos digitales fraude de IVA TJUE conecuencias brexit economía global declaraciones fiscales digitales International School on Indirect Taxation Plan de Acción de IVA brexit sin acuerdo modelos de negocio e-commerce control tributario régimen fiscal intercambio CRS medidas COVID-19 acuerdo global importaciones sistema común de IVA OMC tiendas online Iva de importación paquete comercio electrónico REGE impuesto transacciones financieras cooperación administrativa Canarias normativa software de facturación empresarial plataformas digitales objetivos políticos multas deudas tributarias impuestos especiales de fabricación suministro inmediato inversores infracciones bonos convertibles proyecto impuesto digital global pago de impuestos comunicación fiscal DGT ventanilla única de aduanas sicav Annual VAT Summit Comisión Gentiloni Alemania aduanas comité de IVA acuerdo de comercio IVA europeo imposición indirecta prensa española fiscalidad empresarial Modelo 720 arbitrio canario exportaciones impuesto aviación Hungría facturación marco temporal de ayuda estatal Primer Pilar impuesto generación electricidad multinacionales economía digital impuesto sobre determinados servicios digitales inversión sujeto pasivo Administración normas del IVA modelo 210 ecommerce IVA impagado impuesto especial sobre el plástico eventos especializados grandes empresas Suministro Inmediato de la Información facturación de profesionales ERP servicios digitales modelo 770 iva online publicaciones electrónicas VAT Forum
logo-ivaconsulta-byn.png

Estudiamos las necesidades en materia fiscal a nivel europeo de empresas globales.

IVA CONSULTA
Glorieta de Quevedo, nº 9, 5º
28015 Madrid (España)

CENTRO DE SERVICIOS
C/ Arena, 1, Planta 4ª
35002 Las Palmas de Gran Canaria (España)

Siguenos en:

platforamvat-byn.png
Para una más eficiente prestación de nuestros servicios hemos desarrollado PlatformVAT, nuestra propia herramienta de trabajo colaborativo en línea.

Buscar