Blog

Tamaño de fuente: +

El IVA y la revolución industrial 4.0 (parte 1)

IVA y revolución industrial 4.0

Los nuevos modelos de negocio surgidos a partir del uso generalizado de las nuevas tecnologías, herencia de la revolución digital que supuso a mediados del siglo XX la llegada de la tecnología de la información y las telecomunicaciones, han tenido un impacto disruptivo en los sistemas fiscales nacionales, que deben enfrentarse a una problemática compleja marcada por:

Nuevos esquemas de fraude y de vaciamiento de las bases imponibles.
Falta de neutralidad (economía local vs empresas deslocalizadas).
Pérdida de seguridad jurídica derivada de la complejidad/falta de adaptación del marco regulatorio.

En el horizonte los cambios drásticos derivados de la denominada cuarta revolución industrial (industria 4.0), definida no tanto por un conjunto de tecnologías emergentes, sino por la transición hacia nuevos sistemas inteligentes que se integran con las organizaciones y las personas.

Es en este entorno que se viene produciendo una presión sobre las agendas de los distintos estados y organismos internacionales, que resulta en acciones dirigidas a:

Establecer mecanismos que permitan gravar la economía digital.
Desarrollar de políticas a largo plazo para:

o Blindar los ingresos fiscales.
o Asegurar la neutralidad fiscal entre empresas nacionales y de paises terceros.
o Potenciar el crecimiento economico.

De cara a la consecución de dichos objetivos adquieren especial protagonismo el IVA o impuestos similares sobre ventas, cuya mecánica recaudatoria sobre la sobre la base del “principio de destino” resulta más efectiva en comparación a las figuras tradicionales de la imposición directa.

 

Son ejemplos de los movimientos que vienen produciéndose en este marco

Iniciativas unilaterales por parte de los estados:

o Generalización del IVA por parte de los estados (Arabia Saudí y Emiratos Árabes Unidos (EAU) a partir de 2018).
o Introducción de nuevas obligaciones de control basadas en el uso de las nuevas tecnologías(declaración de operaciones en tiempo real, uso obligatorio de la facturación electrónica).
o Anticipación de las obligaciones de pago (ingreso fraccionado del IVA).
o Introducción de nuevas figuras impositivas de tributación directa que se asimilan a los impuestos indirectos al utilizar el “principio de destino” (Impuestos digitales).

Acciones a nivel multinacional en el marco de la OCDE: dirigidas a la creación de estándares globales como herramienta de lucha contra el fraude. En el campo de imposición indirecta:

o Guidelines IVA/GST (Servicios),
o Papel de las plataformas en la recaudación del impuesto,
o Mecanismos para asegurar la recaudación cuando el proveedor es un no establecido.
o Documento acerca de los retos de la economía digital (una de las iniciativas del Proyecto BEPS).

Igualmente, si bien centradas básicamente en la imposición directa, como parte del citado Proyecto BEPS (“Base Erosion and Profit Shifting”) no cabe dejar de citar por su incidencia en las políticas legislativas nacionales, las iniciativas Pilar Uno y Pilar Dos desplegadas en seno del denominado Marco inclusivo OCDE/G20, así:

Pilar Uno. Derecho de los estados de consumo a gravar a las multinacionales.
Pilar Dos. Limitación de la competencia fiscal y establecimiento de una tributación mínima.

Por su parte, la Unión Europea no es ajena a las mencionadas tendencias, habiendo acometido dos iniciativas de hondo calado que han producido y seguirán produciendo en un futuro no lejano importantes cambios en la normativa de IVA, así los denominados:

• El “Plan de Acción IVA”, publicado en abril de 2016.
• El “Plan para una tributación más justa y simple que facilite la estrategia de recuperación”, publicado en julio de 2020.

×
Stay Informed

When you subscribe to the blog, we will send you an e-mail when there are new updates on the site so you wouldn't miss them.

Se fijan los requisitos para los programas de fact...
La Comisión Gentiloni marca los planes fiscales de...

Artículos relacionados

 

Comentarios

No hay comentarios por el momento. Se el primero en enviar un comentario.
¿Ya està registrado? Ingresa Aquí
Invitado
Lunes, 02 Junio 2025

Suscríbete a nuestro boletín

Etiquetas

ley de servicios digitales acuerdo global Italia Suministro Inmediato de Información suministro de bienes con transporte información tributaria ventanilla única e-commerce 2.0 control tributario China ECOFIN comercio electrónico Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico operaciones digitales iva online Estrategia Europea para el plástico en una economía circular IRNR fondo de recuperación directivas eventos especializados banco armonización fiscal arbitrio canario Luxemburgo servicios digitales Iva de importación impuesto sobre determinados servicios digitales declaración fiscal número de IVA válido reclamación de deuda impuestos especial sobre la electricidad asesoría fiscal impuesto aviación transitarios Suministro inmediato de la información Batuz reglas de IVA vouchers OECD IVA impagado fiscalidad internacional Agencia Tributaria Annual VAT Summit Hungría yate IVA en la UE impuesto C02 importaciones Irlanda del Norte coronarivus grupos de IVA impuesto plástico notificación del IVA IVA en tiempo real sector aviación tasa Google impuesto multinacionales Navarra impuesto a las transacciones financieras IVPEE VAT Forum régimen especial ventanilla única bonos polivalentes pago de impuestos ERP banca tasa tech medidas antifraude tiendas online Estonia era digital tasa digital DEF acuerdo de comercio facturación de profesionales prioridades legislativas suministro inmediato de información GFV Airbnb ESI deuda tributaria cooperación administrativa declaraciones fiscales digitales declaraciones de importación en Irlanda del Norte SII facturación electrónica asesoramiento Apple publicaciones electrónicas deudas tributarias impuestos atrasados régimen MOSS asesoramiento fiscal agentes de aduanas plataformas digitales economía digital exenciones coronavirus aplazamiento de impuestos Vizcaya modelo 720 tasa Tobin Reino Unido Portugal modelo 560 imposición indirecta Ley de Presupuestos nuevos impuestos directiva brexit sin acuerdo planificación fiscal abusiva nuevo sistema de IVA REGE Booking venta transfronteriza publicaciones físicas ventas a distancia sistema VIES iva e-commerce pymes G20 transferencia bancaria transacciones financieras Facebook inversión sujeto pasivo multinacionales armonización de impuestos objetivos políticos medidas Europa infracciones libros contables de impuestos especiales facturación para empresas representante legal mercados financieros marco temporal de ayuda estatal comité de IVA Grupo sobre el futuro del IVA planes fiscales iva y recargo de equivalencia directiva de elusión fiscal operadores digitales Directiva DAC 7 bitcoins recargo de equivalencia declaración de bienes exportados VAT B2B Brexit Primer Pilar tasa GAFA alquiler vacacional plásticos de un solo uso energía real decreto Régimen Especial del Grupo de Entidades entidades de crédito colaboradoras modelo 210 grupo de entidades modelo 604 facturación competencias ejecutivas intereses de demora relaciones comerciales ventanilla única e-commerce 1.0 contenido bajo demanda uso turístico viviendas sistemas inteligentes sicav Alemania impuesto CO2 aplazamiento impuestos especiales plan de ayuda VAT gap ventanilla única para aduanas deuda de impuestos AIEM Francia impuesto digital global Sistema de Intercambio España International School on Indirect Taxation Global Forum on VAT comunicación fiscal política fiscal COVID-19 inversores publicaciones digitales Hacienda tribunales Directiva del IVA declaración de bienes importados Wallapop tipos de IVA impuestos indirectos facturas economía colaborativa consecuencias impuestos directos expertos en VAT sentencia Chipre MIFID II pisos turísticos fichero de contabilidad envases no reutilizables sector aeronáutico control fiscal Comisión Gentiloni vendedores online normativa software de facturación empresarial erosión fiscal iniciativa BEFIT suministro inmediato gas impuestos digitales medidas COVID-19 multas bienes de ciudadanos ingresos habituales DAC6 TJUE bonos univalentes declaración de bienes en el extranjero Plan de Acción IVA IVA comercio electrónico programas de facturación empresarial directiva DAC6 DAC 7 declaración Intrastat Unión Europea declaraciones fiscales electrónicas impuesto generación electricidad asesores especializados ventas en línea impuestos primas de seguros electricidad impuesto producción electricidad fiscalidad empresarial impuestos importaciones prensa española facturación empresarial impuesto transacciones financieras Canarias código de nomenclatura combinada conflictos fiscales normas del IVA sector portuario nuevo impuestos impuesto canario proyecto Austria operaciones transfronterizas salida de Reino Unido conecuencias brexit impuesto grandes empresas impuesto digital fiscalidad modelos de negocio e-commerce reglamentos de IVA Comité del IVA factura electrónica socimi sanciones NRC régimen OSS gestión recaudatoria IVA en destino AEAT itf ventas a distancia B2C derechos de aduanas derechos de aduana IVEA impuesto especial sobre el plástico bonos convertibles brexit duro grandes empresas Quick Fixes plataformas colaborativas aranceles Modelo 720 fraude de IVA automatización elusión fiscal empresarial intermediarios pisos turísticos elusión fiscal paquete comercio electrónico impuestos en la UE tasa RTVE Suministro Inmediato de la Información impuesto GAFA e-invoicing Estados Unidos Administración OCDE impuestos especiales de fabricación sistema fiscal IVA defraudado IVA autoliquidación modelo 604 reservas online ATAD ley contra fraude fiscal administraciones tributarias IVA europeo declarar el IVA ley de mercados digitales economía global ventanilla única de aduanas reglamento SEPA Holanda sector energético International VAT Expert Academy seguros pago de deuda tributaria asesores fiscales compra de acciones sistema común de IVA mecanismos transfronterizos CFE Tax Advisers Europe País Vasco doble imposición aduanas Irlanda del Norte ventas online tasa Netflix Fedeia normativa del IVA Amazon formación CFE aduanas exportaciones secreto profesional régimen fiscal I-OSS impuesto a plásticos de un solo uso tipo general del IVA DGT SILICIE comercio electronico reforma IVA regularizar deuda derecho comunitario Irlanda declaración de la renta contribuyentes no residentes República Checa UE servicios fiinancieros intercambio automático Radiotelevisión Española BEPS impuesto de matriculación Plan de Acción de IVA fraude fiscal e-invoice prácticas fiscales abusivas modelo 771 paquete de IVA impuestos para empresas e-commerce OMC actualidad transacciones B2B Comisión Europea iva en bebidas azucaradas agujero de IVA cotización en bolsa zona euro transformación digital DAC7 medidas de apoyo asientos contables recargo de equivalencia IVA revolución industrial 4.0 acuerdo post brexit ecommerce SAF-T iva servicios digitales aplazamiento de deuda tributaria iva comercio electrónico autónomos modelo 770 intercambio CRS obligaciones fiscales
logo-ivaconsulta-byn.png

Estudiamos las necesidades en materia fiscal a nivel europeo de empresas globales.

IVA CONSULTA
Glorieta de Quevedo, nº 9, 5º
28015 Madrid (España)

CENTRO DE SERVICIOS
C/ Arena, 1, Planta 4ª
35002 Las Palmas de Gran Canaria (España)

Siguenos en:

platforamvat-byn.png
Para una más eficiente prestación de nuestros servicios hemos desarrollado PlatformVAT, nuestra propia herramienta de trabajo colaborativo en línea.
Copyright © 2025 IVAconsulta - Todos los derechos reservados

Desarrollo web: ETL DIGITAL

Buscar