Blog

Tamaño de fuente: +

El nuevo IVA del comercio electrónico. Del régimen MOSS (‘Mini One Stop Shop’) al régimen OSS (‘One Stop Shop’)

El régimen MOSS pasará a llamarse régimen OSS

A partir del 1 de julio de 2021, los denominados regímenes OSS o de ventanilla única simplificarán las obligaciones formales de las empresas que lleven a cabo ventas a distancia o presten servicios cuyos destinatarios sean a consumidores finales (transacciones B2C) en distintos estados miembros de la Unión Europea.

Los nuevos regímenes especiales de IVA (régimen de la Unión, exterior de la unión e importación) tienen carácter opcional y suponen una evolución del régimen MOSS o de mini ventanilla única de IVA que permitía declarar en un solo país de la UE el IVA de servicios digitales (los prestados por vía electrónica, los de televisión y radiodifusión) en operaciones B2C a consumidores en otros estados miembros.

Con la nueva normativa dicha posibilidad se extiende a todas las ventas a distancia y a todos los servicios cuyos destinatarios sean clientes finales situados dentro de la Comunidad y cuyo lugar de realización de acuerdo con las reglas del impuesto se encuentre dentro de esta.

Por otra parte, resaltar que, con el objetivo de combatir el fraude y discriminación que suponían el disfrute indebido de la exención a la importación para pequeños envíos (menos de 22 euros) por parte de empresas de terceros países que llevaban a cabo ventas a distancia desde el exterior, dicha exención ha sido eliminada.

 

¿Quiénes pueden registrarse en el régimen OSS?

La ventanilla única del IVA está dirigida a proveedores de servicios y productos, tanto establecidos en un Estado miembro como operando desde un tercer país, cuyos clientes sean consumidores finales en distintos países de la UE. Este sistema facilita la gestión del impuesto dado que las empresas cuya operativa de lugar a tener que aplicar el IVA de varios Estados miembros de la UE (Estados miembros de consumo), solo necesitan registrarse y llevar a cabo las obligaciones del impuesto en uno de ellos (el denominado Estado miembro de registro).

Su aplicación no es automática, de forma que los profesionales y empresas deben darse de alta en el régimen elegido para poder beneficiarse de este.

 

Estos son algunos ejemplos de profesionales y empresas que pueden acogerse a los regímenes especiales de ventanilla única de IVA OSS:

• Empresas establecidas en un único Estado miembro que lleven a cabo ventas a distancia a consumidores finales de otros Estados miembros.

• Empresas de terceros países que lleven a cabo ventas a distancia a consumidores finales situados en la UE.

• Tratándose de servicios, empresas en cualquiera de las anteriores situaciones que presten servicios a consumidores finales situados en la EU que, según las reglas de localización se entiendas prestados en el lugar de consumo. A título de ejemplo y sin ánimo ser exhaustivos, tal sería el caso de:

o Proveedores de alojamiento web y dominios.

o Eventos culturales, artísticos, deportivos, científicos, educativos, de entretenimiento y similares, incluidas ferias y exposiciones.

o Arrendamiento de vehículos.

o Servicios relacionados con los bienes inmuebles.

o Servicios de restauración y catering para consumo a bordo de barcos, aviones, trenes, etc.

o Plataformas de contenido digital en streaming, descarga de aplicaciones, música o cualquier tipo de contenido digital, juegos y apuestas online.

 

Tipos de regímenes dentro de OSS

Según quedara apuntado, los regímenes especiales de IVA del comercio electrónico son los siguientes:

Régimen de la UE. Previsto para empresas establecidas en la UE que lleven a cabo operaciones B2C, ventas a distancia de bienes o prestaciones de servicios, con otros Estados miembros de las que resulte la obligación de aplicar el IVA de estos últimos.

Régimen exterior a la UE. Previsto para empresas no establecidas en la UE y que no cuenten con un establecimiento permanente, que lleven a cabo prestaciones de servicios B2C a consumidores de distintos Estados miembros de las que resulte la obligación de aplicar el IVA de estos últimos.

Régimen de Importación. Previsto para empresas no establecidas en la UE y que no cuenten con un establecimiento permanente, que lleven a cabo prestaciones ventas a distancia desde el exterior a consumidores de distintos Estados miembros de las que resulte la obligación de aplicar el IVA de estos últimos.

 

En cualquier caso, señalar la mera naturaleza informativa de estos comentarios que en ningún caso pretende soportar la toma de decisiones, dada la existencia de múltiples escenarios diferentes en la operativa internacional que pueden generar dudas sobre la aplicación de OSS y que exigirían un estudio pormenorizado. ¿Quieres que estudiemos tu caso? Consúltanos y uno de nuestros asesores especializados en impuestos indirectos a nivel internacional resolverá tus dudas.

×
Stay Informed

When you subscribe to the blog, we will send you an e-mail when there are new updates on the site so you wouldn't miss them.

¿Qué es el sistema VIES y qué debes tener en cuent...
Qué es y qué condiciones tiene el régimen especial...

Artículos relacionados

 

Comentarios

No hay comentarios por el momento. Se el primero en enviar un comentario.
¿Ya està registrado? Ingresa Aquí
Invitado
Miércoles, 22 Enero 2025

Suscríbete a nuestro boletín

Etiquetas

importaciones Irlanda del Norte intercambio CRS ventas en línea relaciones comerciales Hacienda aplazamiento de deuda tributaria declaración de bienes exportados Radiotelevisión Española facturación para empresas compra de acciones BEPS imposición indirecta Iva de importación automatización economía colaborativa Administración obligaciones fiscales SII e-invoice Plan de Acción de IVA UE bitcoins planes fiscales IVA en la UE deuda tributaria grupos de IVA impuesto de matriculación eventos especializados gas Estrategia Europea para el plástico en una economía circular tasa tech fiscalidad agujero de IVA coronarivus declaraciones fiscales digitales revolución industrial 4.0 DGT impuesto grandes empresas China modelo 770 notificación del IVA tasa GAFA iva comercio electrónico derechos de aduana sistema fiscal doble imposición declaración de la renta uso turístico viviendas vendedores online sistemas inteligentes Quick Fixes tasa RTVE Suministro Inmediato de Información asesoramiento fiscal sanciones Suministro Inmediato de la Información DAC6 iva y recargo de equivalencia Annual VAT Summit importaciones COVID-19 impuestos en la UE pisos turísticos nuevo impuestos Global Forum on VAT impuesto CO2 Amazon reglamentos de IVA ECOFIN energía directivas comunicación fiscal declaraciones de importación en Irlanda del Norte OCDE Régimen Especial del Grupo de Entidades Hungría programas de facturación empresarial IRNR transacciones B2B operadores digitales Navarra impuestos especiales impuesto generación electricidad plan de ayuda venta transfronteriza aplazamiento transferencia bancaria autoliquidación modelo 604 declaración Intrastat seguros servicios fiinancieros VAT fondo de recuperación intercambio automático Canarias acuerdo de comercio Alemania política fiscal normativa del IVA Europa facturación transitarios salida de Reino Unido iva servicios digitales IVA impagado comercio electrónico impuesto sobre determinados servicios digitales factura electrónica ESI arbitrio canario fiscalidad internacional ventas a distancia CFE Tax Advisers Europe modelos de negocio e-commerce impuesto aviación Sistema de Intercambio economía global sistema común de IVA impuesto multinacionales I-OSS Facebook sistema VIES plataformas colaborativas NRC contenido bajo demanda grandes empresas AIEM economía digital ventanilla única e-commerce 1.0 fraude fiscal servicios digitales iva e-commerce directiva DAC6 República Checa operaciones transfronterizas Reino Unido MIFID II prioridades legislativas reglamento SEPA fraude de IVA zona euro facturación de profesionales pymes iva en bebidas azucaradas objetivos políticos IVA en tiempo real Austria modelo 210 armonización fiscal bienes de ciudadanos pago de impuestos CFE Ley de Presupuestos IVEA operaciones digitales envases no reutilizables conflictos fiscales actualidad Apple Directiva del IVA impuesto digital transacciones financieras Chipre ley contra fraude fiscal Fedeia brexit sin acuerdo tipos de IVA declaraciones fiscales electrónicas IVA defraudado reforma IVA asesoría fiscal nuevos impuestos expertos en VAT derechos de aduanas electricidad infracciones ventas online control tributario número de IVA válido Batuz fichero de contabilidad multinacionales reclamación de deuda real decreto suministro de bienes con transporte contribuyentes no residentes impuesto especial sobre el plástico impuesto C02 declarar el IVA impuestos impuesto plástico deuda de impuestos régimen MOSS facturación electrónica reservas online DEF régimen OSS OMC marco temporal de ayuda estatal alquiler vacacional transformación digital impuesto a plásticos de un solo uso impuesto a las transacciones financieras aplazamiento de impuestos socimi inversores directiva de elusión fiscal facturación empresarial modelo 720 Vizcaya tasa Netflix publicaciones físicas asesores fiscales impuestos indirectos Francia IVPEE TJUE publicaciones digitales DAC 7 yate Unión Europea representante legal VAT gap suministro inmediato formación declaración de bienes en el extranjero International School on Indirect Taxation impuestos para empresas International VAT Expert Academy ingresos habituales iniciativa BEFIT Irlanda ventas a distancia B2C impuesto GAFA B2B tiendas online e-invoicing e-commerce DAC7 régimen fiscal ley de mercados digitales tipo general del IVA comité de IVA grupo de entidades AEAT banca GFV ATAD impuestos atrasados ventanilla única e-commerce 2.0 banco Agencia Tributaria impuestos especial sobre la electricidad VAT Forum impuestos especiales de fabricación medidas COVID-19 regularizar deuda medidas G20 Comisión Europea elusión fiscal empresarial brexit duro era digital mecanismos transfronterizos intermediarios pisos turísticos modelo 560 modelo 604 consecuencias cotización en bolsa derecho comunitario nuevo sistema de IVA recargo de equivalencia IVA Estonia Grupo sobre el futuro del IVA ley de servicios digitales sector energético sentencia comercio electronico Suministro inmediato de la información Italia vouchers gestión recaudatoria publicaciones electrónicas Wallapop impuesto canario asientos contables SILICIE impuestos digitales deudas tributarias coronavirus libros contables de impuestos especiales modelo 771 control fiscal ERP armonización de impuestos Modelo 720 reglas de IVA cooperación administrativa Comité del IVA autónomos iva online bonos polivalentes directiva SAF-T entidades de crédito colaboradoras conecuencias brexit impuesto digital global España tribunales impuesto producción electricidad planificación fiscal abusiva inversión sujeto pasivo secreto profesional Estados Unidos competencias ejecutivas bonos univalentes sector aviación IVA comercio electrónico tasa Google declaración fiscal Comisión Gentiloni normas del IVA mercados financieros bonos convertibles ventanilla única para aduanas recargo de equivalencia plásticos de un solo uso tasa Tobin Brexit impuesto transacciones financieras proyecto administraciones tributarias aranceles exportaciones Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico acuerdo global paquete comercio electrónico plataformas digitales Luxemburgo medidas antifraude País Vasco asesores especializados REGE suministro inmediato de información ventanilla única de aduanas impuestos directos normativa software de facturación empresarial IVA en destino paquete de IVA Booking elusión fiscal asesoramiento exenciones fiscalidad empresarial código de nomenclatura combinada multas sector portuario impuestos primas de seguros declaración de bienes importados pago de deuda tributaria OECD sector aeronáutico Plan de Acción IVA Holanda IVA régimen especial ventanilla única facturas sicav intereses de demora erosión fiscal IVA europeo información tributaria prensa española medidas de apoyo aduanas Primer Pilar aduanas Irlanda del Norte prácticas fiscales abusivas acuerdo post brexit Directiva DAC 7 ecommerce Portugal tasa digital itf agentes de aduanas Airbnb
logo-ivaconsulta-byn.png

Estudiamos las necesidades en materia fiscal a nivel europeo de empresas globales.

IVA CONSULTA
Glorieta de Quevedo, nº 9, 5º
28015 Madrid (España)

CENTRO DE SERVICIOS
C/ Arena, 1, Planta 4ª
35002 Las Palmas de Gran Canaria (España)

Siguenos en:

platforamvat-byn.png
Para una más eficiente prestación de nuestros servicios hemos desarrollado PlatformVAT, nuestra propia herramienta de trabajo colaborativo en línea.
Copyright © 2025 IVAconsulta - Todos los derechos reservados

Desarrollo web: ETL DIGITAL

Buscar