Blog

Tamaño de fuente: +

El nuevo IVA del comercio electrónico. Del régimen MOSS (‘Mini One Stop Shop’) al régimen OSS (‘One Stop Shop’)

El régimen MOSS pasará a llamarse régimen OSS

A partir del 1 de julio de 2021, los denominados regímenes OSS o de ventanilla única simplificarán las obligaciones formales de las empresas que lleven a cabo ventas a distancia o presten servicios cuyos destinatarios sean a consumidores finales (transacciones B2C) en distintos estados miembros de la Unión Europea.

Los nuevos regímenes especiales de IVA (régimen de la Unión, exterior de la unión e importación) tienen carácter opcional y suponen una evolución del régimen MOSS o de mini ventanilla única de IVA que permitía declarar en un solo país de la UE el IVA de servicios digitales (los prestados por vía electrónica, los de televisión y radiodifusión) en operaciones B2C a consumidores en otros estados miembros.

Con la nueva normativa dicha posibilidad se extiende a todas las ventas a distancia y a todos los servicios cuyos destinatarios sean clientes finales situados dentro de la Comunidad y cuyo lugar de realización de acuerdo con las reglas del impuesto se encuentre dentro de esta.

Por otra parte, resaltar que, con el objetivo de combatir el fraude y discriminación que suponían el disfrute indebido de la exención a la importación para pequeños envíos (menos de 22 euros) por parte de empresas de terceros países que llevaban a cabo ventas a distancia desde el exterior, dicha exención ha sido eliminada.

 

¿Quiénes pueden registrarse en el régimen OSS?

La ventanilla única del IVA está dirigida a proveedores de servicios y productos, tanto establecidos en un Estado miembro como operando desde un tercer país, cuyos clientes sean consumidores finales en distintos países de la UE. Este sistema facilita la gestión del impuesto dado que las empresas cuya operativa de lugar a tener que aplicar el IVA de varios Estados miembros de la UE (Estados miembros de consumo), solo necesitan registrarse y llevar a cabo las obligaciones del impuesto en uno de ellos (el denominado Estado miembro de registro).

Su aplicación no es automática, de forma que los profesionales y empresas deben darse de alta en el régimen elegido para poder beneficiarse de este.

 

Estos son algunos ejemplos de profesionales y empresas que pueden acogerse a los regímenes especiales de ventanilla única de IVA OSS:

• Empresas establecidas en un único Estado miembro que lleven a cabo ventas a distancia a consumidores finales de otros Estados miembros.

• Empresas de terceros países que lleven a cabo ventas a distancia a consumidores finales situados en la UE.

• Tratándose de servicios, empresas en cualquiera de las anteriores situaciones que presten servicios a consumidores finales situados en la EU que, según las reglas de localización se entiendas prestados en el lugar de consumo. A título de ejemplo y sin ánimo ser exhaustivos, tal sería el caso de:

o Proveedores de alojamiento web y dominios.

o Eventos culturales, artísticos, deportivos, científicos, educativos, de entretenimiento y similares, incluidas ferias y exposiciones.

o Arrendamiento de vehículos.

o Servicios relacionados con los bienes inmuebles.

o Servicios de restauración y catering para consumo a bordo de barcos, aviones, trenes, etc.

o Plataformas de contenido digital en streaming, descarga de aplicaciones, música o cualquier tipo de contenido digital, juegos y apuestas online.

 

Tipos de regímenes dentro de OSS

Según quedara apuntado, los regímenes especiales de IVA del comercio electrónico son los siguientes:

Régimen de la UE. Previsto para empresas establecidas en la UE que lleven a cabo operaciones B2C, ventas a distancia de bienes o prestaciones de servicios, con otros Estados miembros de las que resulte la obligación de aplicar el IVA de estos últimos.

Régimen exterior a la UE. Previsto para empresas no establecidas en la UE y que no cuenten con un establecimiento permanente, que lleven a cabo prestaciones de servicios B2C a consumidores de distintos Estados miembros de las que resulte la obligación de aplicar el IVA de estos últimos.

Régimen de Importación. Previsto para empresas no establecidas en la UE y que no cuenten con un establecimiento permanente, que lleven a cabo prestaciones ventas a distancia desde el exterior a consumidores de distintos Estados miembros de las que resulte la obligación de aplicar el IVA de estos últimos.

 

En cualquier caso, señalar la mera naturaleza informativa de estos comentarios que en ningún caso pretende soportar la toma de decisiones, dada la existencia de múltiples escenarios diferentes en la operativa internacional que pueden generar dudas sobre la aplicación de OSS y que exigirían un estudio pormenorizado. ¿Quieres que estudiemos tu caso? Consúltanos y uno de nuestros asesores especializados en impuestos indirectos a nivel internacional resolverá tus dudas.

×
Stay Informed

When you subscribe to the blog, we will send you an e-mail when there are new updates on the site so you wouldn't miss them.

¿Qué es el sistema VIES y qué debes tener en cuent...
Qué es y qué condiciones tiene el régimen especial...

Artículos relacionados

 

Comentarios

No hay comentarios por el momento. Se el primero en enviar un comentario.
¿Ya està registrado? Ingresa Aquí
Invitado
Miércoles, 16 Julio 2025

Suscríbete a nuestro boletín

Etiquetas

medidas antifraude paquete de IVA Booking asesores especializados exenciones aplazamiento de deuda tributaria TJUE Hungría ley contra fraude fiscal impuesto grandes empresas impuesto producción electricidad Iva de importación impuestos primas de seguros itf COVID-19 ERP tasa Tobin impuesto aviación grandes empresas acuerdo global suministro inmediato de información Suministro Inmediato de Información recargo de equivalencia IVA asesores fiscales importaciones pymes declaración de la renta brexit duro mercados financieros control fiscal pago de deuda tributaria sanciones iva servicios digitales intercambio automático modelo 770 Fedeia imposición indirecta Quick Fixes B2B importaciones Irlanda del Norte Directiva del IVA representante legal derechos de aduanas ventas online impuestos indirectos derechos de aduana competencias ejecutivas iniciativa BEFIT nuevo impuestos modelo 771 fichero de contabilidad declaraciones fiscales electrónicas Comisión Gentiloni cotización en bolsa secreto profesional UE suministro inmediato planificación fiscal abusiva Holanda impuesto CO2 doble imposición socimi tasa GAFA tipos de IVA alquiler vacacional transacciones B2B grupos de IVA Wallapop código de nomenclatura combinada Plan de Acción de IVA servicios digitales economía colaborativa sicav mecanismos transfronterizos OMC agujero de IVA automatización impuesto C02 multas CFE Tax Advisers Europe MIFID II Portugal Sistema de Intercambio elusión fiscal empresarial Alemania ley de mercados digitales Canarias transferencia bancaria gas planes fiscales pago de impuestos SII e-invoicing paquete comercio electrónico programas de facturación empresarial modelo 560 prensa española impuesto a plásticos de un solo uso impuesto plástico régimen MOSS Régimen Especial del Grupo de Entidades exportaciones directivas intereses de demora Suministro Inmediato de la Información operaciones transfronterizas sistema VIES declaración Intrastat Agencia Tributaria AIEM declaración de bienes importados declaraciones fiscales digitales vouchers ley de servicios digitales banco Chipre medidas País Vasco Navarra Francia Annual VAT Summit Estonia asientos contables comercio electrónico Ley de Presupuestos bonos convertibles ECOFIN facturación empresarial DAC6 vendedores online contenido bajo demanda impuestos directos compra de acciones venta transfronteriza Radiotelevisión Española VAT proyecto yate seguros declarar el IVA declaraciones de importación en Irlanda del Norte tasa RTVE GFV Reino Unido impuestos en la UE Administración real decreto sector portuario fraude de IVA plan de ayuda SAF-T grupo de entidades iva y recargo de equivalencia publicaciones electrónicas formación iva e-commerce Primer Pilar tasa digital ventas en línea IVA en destino regularizar deuda asesoramiento fiscal intercambio CRS Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico autónomos ventanilla única e-commerce 2.0 impuestos para empresas energía China era digital acuerdo post brexit IVA defraudado tasa Google modelo 210 sistema fiscal nuevo sistema de IVA Hacienda impuesto multinacionales transitarios iva comercio electrónico Italia impuesto a las transacciones financieras IVA en la UE uso turístico viviendas marco temporal de ayuda estatal facturación e-invoice impuesto generación electricidad sector aeronáutico modelo 604 impuestos facturación para empresas impuesto digital Amazon autoliquidación modelo 604 política fiscal cooperación administrativa reglamentos de IVA G20 bonos univalentes conflictos fiscales facturas iva online CFE economía digital BEPS Estrategia Europea para el plástico en una economía circular IVA en tiempo real impuestos especial sobre la electricidad nuevos impuestos declaración de bienes en el extranjero reservas online Vizcaya ventanilla única para aduanas publicaciones físicas Apple SILICIE AEAT régimen OSS tasa Netflix DAC 7 salida de Reino Unido Europa Plan de Acción IVA aduanas brexit sin acuerdo factura electrónica International School on Indirect Taxation notificación del IVA ventas a distancia suministro de bienes con transporte VAT Forum armonización de impuestos aplazamiento de impuestos transformación digital comité de IVA IRNR zona euro acuerdo de comercio España impuestos especiales de fabricación facturación electrónica tasa tech impuesto sobre determinados servicios digitales Comisión Europea IVA fiscalidad empresarial Estados Unidos actualidad iva en bebidas azucaradas medidas de apoyo modelo 720 Batuz fraude fiscal ESI consecuencias aranceles Austria Global Forum on VAT libros contables de impuestos especiales impuesto GAFA inversores publicaciones digitales VAT gap tribunales obligaciones fiscales directiva de elusión fiscal sistemas inteligentes banca infracciones OCDE aduanas Irlanda del Norte comunicación fiscal revolución industrial 4.0 fiscalidad impuestos atrasados operadores digitales servicios fiinancieros plataformas digitales sistema común de IVA NRC modelos de negocio e-commerce economía global envases no reutilizables ventanilla única e-commerce 1.0 declaración de bienes exportados número de IVA válido Directiva DAC 7 contribuyentes no residentes intermediarios pisos turísticos REGE régimen fiscal pisos turísticos directiva erosión fiscal asesoramiento directiva DAC6 prácticas fiscales abusivas expertos en VAT impuestos especiales DGT inversión sujeto pasivo ATAD IVA comercio electrónico reglas de IVA I-OSS fondo de recuperación impuesto especial sobre el plástico impuesto canario elusión fiscal arbitrio canario Airbnb operaciones digitales administraciones tributarias recargo de equivalencia Facebook sector energético IVEA declaración fiscal gestión recaudatoria medidas COVID-19 régimen especial ventanilla única impuesto de matriculación reclamación de deuda ecommerce fiscalidad internacional reforma IVA ventanilla única de aduanas ingresos habituales DEF tipo general del IVA IVA impagado plásticos de un solo uso electricidad International VAT Expert Academy agentes de aduanas normativa del IVA control tributario Brexit bienes de ciudadanos deuda tributaria relaciones comerciales plataformas colaborativas facturación de profesionales objetivos políticos información tributaria prioridades legislativas bitcoins Modelo 720 multinacionales normativa software de facturación empresarial Unión Europea deuda de impuestos Comité del IVA entidades de crédito colaboradoras armonización fiscal Grupo sobre el futuro del IVA impuesto digital global deudas tributarias Luxemburgo comercio electronico OECD IVPEE eventos especializados sector aviación coronarivus conecuencias brexit aplazamiento impuesto transacciones financieras IVA europeo DAC7 reglamento SEPA coronavirus derecho comunitario tiendas online República Checa Suministro inmediato de la información e-commerce asesoría fiscal Irlanda ventas a distancia B2C bonos polivalentes sentencia impuestos digitales transacciones financieras normas del IVA
logo-ivaconsulta-byn.png

Estudiamos las necesidades en materia fiscal a nivel europeo de empresas globales.

IVA CONSULTA
Glorieta de Quevedo, nº 9, 5º
28015 Madrid (España)

CENTRO DE SERVICIOS
C/ Arena, 1, Planta 4ª
35002 Las Palmas de Gran Canaria (España)

Siguenos en:

platforamvat-byn.png
Para una más eficiente prestación de nuestros servicios hemos desarrollado PlatformVAT, nuestra propia herramienta de trabajo colaborativo en línea.
Copyright © 2025 IVAconsulta - Todos los derechos reservados

Desarrollo web: ETL DIGITAL

Buscar