Blog

Tamaño de fuente: +

Cambios en el IVA sobre comercio electrónico en España

Cambios en el IVA sobre comercio electrónico en España

El paquete sobre comercio electrónico, en vigor desde el 1 de julio de 2021, trae a España cambios en la regulación del régimen de IVA.

A continuación, encontrarás las novedades más importantes de la transposición de la Directiva (UE) 2017/2455 del Consejo y el Reglamento (UE) 2017/2454 del Consejo a nuestro derecho.



Modelo 369 y formulario 035 (regímenes especiales de comercio electrónico)

Se aprueba el modelo 369 con el nombre «Impuesto sobre el Valor Añadido. Autoliquidación de los regímenes especiales aplicables a los sujetos pasivos que presten servicios a personas que no tengan la condición de sujetos pasivos, que efectúen ventas a distancia de bienes y ciertas entregas interiores de bienes». A su vez, nace el formulario 035 para la declaración de inicio, modificación o cese del modelo 369.
Se introducen tres nuevos regímenes especiales de ventanilla única:

• Régimen exterior de la Unión.

• Régimen de la Unión.

• Régimen de importación.

Los empresarios y profesionales, por lo general no establecidos en el Estado miembro donde quedan sujetas las operaciones, podrán acogerse de forma opcional a ellos. Todos estos regímenes permiten mediante una única autoliquidación del Estado miembro elegido, o de aplicación, ingresar el IVA devengado de todas las operaciones efectuadas en la UE por cada trimestre o mes natural del régimen especial.

Se debe presentar dentro del mes natural siguiente al del cierre de periodo de la autoliquidación. El modelo se presentará de forma obligatoria por vía electrónica. Esto está recogido en el Real Decreto-ley 7/2021, de 27 de abril.

 

Cambios en los modelos 036, 037 y 030 (declaraciones censales)

El modelo 036 incorpora la comunicación de la sujeción de las entregas de bienes como la no sujeción del IVA —para microempresas en un único Estado miembro que no rebasen el umbral común a escala de la Unión de 10 000 euros anuales en ventas a distancia y servicios digitales—.

También se añade la declaración de inicio, modificación y cese de actividades sujetas al Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales. Además, se agrega una casilla para informar de la situación del inmueble en cuanto a su referencia catastral, otra para dar de baja el domicilio de gestión administrativa, así como la posibilidad de introducir la fecha de constitución y de inscripción en el Registro Mercantil de los establecimientos permanentes de personas jurídicas o entidades no residentes.

En los modelos 037 y 030 se aplica lo relativo a la casilla para informar de la situación del inmueble en cuanto a su referencia catastral.

Todo esto está reflejado en el Real Decreto 424/2021, de 15 de junio.

 


Cambios en los modelos 303, 322 y 390

Se modifican los modelos 303 (autoliquidación mensual, modelo individual), 303 (Impuesto sobre el Valor Añadido, autoliquidación) y 390 (declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido) para adaptarlos a los cambios introducidos en el IVA de comercio electrónico.

Las especificaciones técnicas del suministro electrónico de facturación se ajustan a la nueva regulación de los regímenes especiales. Se habilita en los libros de registro del IVA desde la sede electrónica de la AEAT una nueva clave para los registros de facturación de comercio electrónico —17 Operación acogida a alguno de los regímenes previstos en el capítulo XI del título IX (OSS e IOSS)—.

Estos cambios aparecen reflejados en la Orden HAC/646/2021, de 22 de junio.

 

Modificaciones en el régimen de IVA

• Se incluye en la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido un nuevo artículo (8 bis) para incluir las ventas a distancia intracomunitarias de bienes, las ventas a distancia de bienes importados de países o territorios terceros y las entregas de bienes facilitadas a través de una interfaz digital.

• Se crea la opción de tributar en destino. Si el destinatario no es profesional ni empresario, se aplicará la tributación en el Estado miembro donde se ubica el destinatario.

• En el RIVA también se incluyen los nuevos regímenes especiales de comercio electrónico, así como la regulación de diversos aspectos (opción y renuncia, supuestos de exclusión, obligaciones de información…).

• Se establecen dos procedimientos específicos para devoluciones a empresarios o profesionales no establecidos. Uno, para profesionales establecidos en otros Estados miembros y otro, para establecidos en territorios terceros con excepción de Canarias, Ceuta y Melilla. Se especifica con una redacción más clara cómo será la operativa en estos supuestos.

 

Estos y otros cambios están contemplados en el Real Decreto 424/2021, de 15 de junio.

¿Tienes dudas y necesitas un asesor especializado en IVA de comercio electrónico? Pide tu consultoría y te resolveremos todas tus dudas.

×
Stay Informed

When you subscribe to the blog, we will send you an e-mail when there are new updates on the site so you wouldn't miss them.

Navarra, Guipúzcoa y Vizcaya adaptan sus reglament...
La DGT aclara algunos aspectos del Impuesto sobre ...

Artículos relacionados

 

Comentarios

No hay comentarios por el momento. Se el primero en enviar un comentario.
¿Ya està registrado? Ingresa Aquí
Invitado
Jueves, 21 Noviembre 2024

Suscríbete a nuestro boletín

Etiquetas

impuesto a las transacciones financieras libros contables de impuestos especiales TJUE salida de Reino Unido Fedeia tipos de IVA IRNR armonización fiscal plataformas colaborativas inversión sujeto pasivo publicaciones electrónicas transferencia bancaria envases no reutilizables SAF-T VAT directiva DAC6 normas del IVA código de nomenclatura combinada elusión fiscal empresarial reclamación de deuda impuestos digitales operaciones transfronterizas sector energético prioridades legislativas intercambio automático MIFID II Régimen Especial del Grupo de Entidades DAC 7 International VAT Expert Academy Radiotelevisión Española derechos de aduanas recargo de equivalencia Comisión Europea declaraciones fiscales digitales Plan de Acción IVA control tributario Canarias facturación sentencia IVEA consecuencias fichero de contabilidad servicios digitales bonos convertibles fraude de IVA ventanilla única para aduanas medidas marco temporal de ayuda estatal expertos en VAT derechos de aduana ventas online impuestos para empresas uso turístico viviendas IVA sistemas inteligentes impuesto producción electricidad programas de facturación empresarial reforma IVA B2B impuestos G20 vendedores online autónomos facturación electrónica Reino Unido impuesto sobre determinados servicios digitales yate zona euro nuevo impuestos actualidad UE Suministro inmediato de la información sistema VIES iva online fraude fiscal impuestos especiales impuesto digital global ventas a distancia reservas online transformación digital BEPS revolución industrial 4.0 facturación para empresas exportaciones Hacienda DEF VAT Forum Modelo 720 planificación fiscal abusiva imposición indirecta multinacionales aduanas facturación de profesionales formación CFE Facebook tasa RTVE sistema común de IVA representante legal cooperación administrativa política fiscal impuesto C02 impuesto CO2 armonización de impuestos declaración de bienes en el extranjero República Checa deudas tributarias información tributaria sicav objetivos políticos medidas antifraude bonos univalentes régimen fiscal impuesto multinacionales comunicación fiscal tasa Netflix economía digital declaración de bienes importados asesoría fiscal prácticas fiscales abusivas operaciones digitales pisos turísticos importaciones notificación del IVA pago de impuestos energía REGE Ley de Presupuestos impuestos especial sobre la electricidad Directiva DAC 7 Iva de importación COVID-19 impuestos primas de seguros DAC6 China importaciones Irlanda del Norte agujero de IVA aduanas Irlanda del Norte ley de servicios digitales impuesto grandes empresas derecho comunitario impuesto de matriculación ventanilla única de aduanas régimen MOSS España ventanilla única e-commerce 1.0 impuesto especial sobre el plástico e-invoicing electricidad fiscalidad secreto profesional coronavirus regularizar deuda tasa tech grupo de entidades modelo 720 Europa IVA en tiempo real tiendas online pymes deuda tributaria ventas a distancia B2C aplazamiento de deuda tributaria Irlanda intercambio CRS ingresos habituales banca publicaciones físicas Primer Pilar Francia reglamento SEPA medidas COVID-19 ERP País Vasco elusión fiscal prensa española factura electrónica automatización impuestos directos asientos contables alquiler vacacional IVA defraudado plan de ayuda real decreto Grupo sobre el futuro del IVA mecanismos transfronterizos Holanda ventanilla única e-commerce 2.0 Luxemburgo inversores nuevos impuestos Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico contenido bajo demanda Booking IVPEE Wallapop ECOFIN declaración fiscal reglamentos de IVA iniciativa BEFIT impuestos en la UE Unión Europea impuesto generación electricidad Sistema de Intercambio tasa GAFA bonos polivalentes SII medidas de apoyo Administración NRC economía colaborativa facturas declaración Intrastat ecommerce administraciones tributarias acuerdo post brexit impuesto digital impuesto aviación Global Forum on VAT pago de deuda tributaria modelo 604 Agencia Tributaria intereses de demora seguros ATAD IVA europeo sector portuario tipo general del IVA iva servicios digitales CFE Tax Advisers Europe suministro inmediato de información nuevo sistema de IVA directiva de elusión fiscal declaración de bienes exportados transitarios entidades de crédito colaboradoras Amazon gas Suministro Inmediato de Información Annual VAT Summit OMC tasa Tobin vouchers SILICIE compra de acciones e-invoice e-commerce Austria directivas intermediarios pisos turísticos Navarra doble imposición IVA en la UE ventas en línea VAT gap banco obligaciones fiscales gestión recaudatoria asesores fiscales plásticos de un solo uso declaraciones de importación en Irlanda del Norte I-OSS relaciones comerciales declaración de la renta ESI número de IVA válido AIEM aplazamiento de impuestos conflictos fiscales impuestos atrasados impuestos especiales de fabricación aplazamiento recargo de equivalencia IVA ley contra fraude fiscal régimen especial ventanilla única economía global fiscalidad empresarial Chipre GFV International School on Indirect Taxation conecuencias brexit asesores especializados facturación empresarial Quick Fixes DAC7 eventos especializados Estrategia Europea para el plástico en una economía circular servicios fiinancieros planes fiscales paquete de IVA Directiva del IVA iva e-commerce fiscalidad internacional modelos de negocio e-commerce erosión fiscal sector aviación Estados Unidos Airbnb normativa del IVA declarar el IVA OCDE Comité del IVA declaraciones fiscales electrónicas operadores digitales IVA en destino iva comercio electrónico tasa digital proyecto suministro de bienes con transporte reglas de IVA agentes de aduanas Plan de Acción de IVA impuesto canario AEAT aranceles iva y recargo de equivalencia suministro inmediato venta transfronteriza plataformas digitales asesoramiento fiscal cotización en bolsa Suministro Inmediato de la Información transacciones financieras contribuyentes no residentes sistema fiscal impuesto transacciones financieras bitcoins impuesto plástico exenciones Italia Portugal comercio electrónico IVA comercio electrónico Apple tribunales multas Comisión Gentiloni modelo 560 publicaciones digitales brexit sin acuerdo tasa Google transacciones B2B acuerdo global deuda de impuestos directiva sanciones OECD modelo 771 brexit duro infracciones acuerdo de comercio impuestos indirectos Brexit Alemania coronarivus ley de mercados digitales competencias ejecutivas mercados financieros sector aeronáutico impuesto GAFA DGT arbitrio canario grandes empresas modelo 770 modelo 210 autoliquidación modelo 604 Hungría fondo de recuperación Batuz comercio electronico régimen OSS normativa software de facturación empresarial bienes de ciudadanos impuesto a plásticos de un solo uso comité de IVA era digital itf asesoramiento grupos de IVA IVA impagado Vizcaya iva en bebidas azucaradas control fiscal Estonia paquete comercio electrónico socimi
logo-ivaconsulta-byn.png

Estudiamos las necesidades en materia fiscal a nivel europeo de empresas globales.

IVA CONSULTA
Glorieta de Quevedo, nº 9, 5º
28015 Madrid (España)

CENTRO DE SERVICIOS
C/ Arena, 1, Planta 4ª
35002 Las Palmas de Gran Canaria (España)

Siguenos en:

platforamvat-byn.png
Para una más eficiente prestación de nuestros servicios hemos desarrollado PlatformVAT, nuestra propia herramienta de trabajo colaborativo en línea.
Copyright © 2024 IVAconsulta - Todos los derechos reservados

Desarrollo web: ETL DIGITAL

Buscar