Blog

Tamaño de fuente: +

Spain: Current status of mandatory e-invoicing on B2B operations

IMG_2814

 

I. Background

 

As a rule, notwithstanding the special provisions that may be applicable for certain territories - Basque Country, Navarre, the Canary Islands, Ceuta and Melilla -companies operating in Spain must comply with the Spanish VAT invoicing regulations when being the appointed taxable subject for this tax (or, if not applicable, its equivalent local sales tax).

 

Except for the Basque Country and Navarre (where there is a special e-invoicing regulations applicable to companies domiciled or with a permanent establishment in any of these territories, known as ticket BAI,) and for B2G transactions – those where the client is a public administration - companies have not a general obligation to issue electronic invoices to document their supplies of goods or services when operating in Spain.

 

It must be remembered that the obligation to inform electronically to the tax authorities, in almost real time, the data contained in the VAT registers (the so called SII or Immediate Information Supply) does not affect e-invoicing, although, on the other way around, it may be affected by the introduction of new regulations on this field.

 

This situation is to change following the extension of mandatory e-invoicing to the operations B2B, those taking place between companies and entrepreneurs, introduced by article 2bis of Law 56/2007, of December 28, on Measures to Promote the Information Society, following its new wording given by article 17 of Law 18/2022, of September 28, on the creation and growth of companies.

 

The coming into force of this extension of e-invoicing to B2B operations is postponed until the provisions of the Law are developed at reglementary level and a vacancy period of 12 months from the date of publication at the Official Gazette of the corresponding Royal Decree is lapsed (24 moths for companies and entrepreneurs with a turnover under 8 million Euros).

 

II. Pending e-invoicing regulations

 

At this moment two reglementary rules which may be considered to implement the required development of the new e-invoicing obligation for B2B operations are under way, namely:

 

A) The 21 February 2022,  a draft of the Royal Decree was made public for consultation, which develops the provisions of article 29.2.j) of General Tax Law 58/2003, of December 17, after the new wording given by Law 11/2021, of July 9, on prevention measures and the fight against tax fraud (DRD2022).

 

This draft implements the provision in said article of the General Tax Law establishing that technical specifications can be introduced via reglement that must be complied with by computer or electronic systems and programs that support the accounting, billing or management processes of those companies or entrepreneurs carrying out economic activities.

 

After stating in its preamble that " there are significant differences between the electronic invoice regulations , which affect the documentation, conservation and transmission of these documents and the matter regulated in this Royal Decree, which refers to the requirements that must be adopted by the systems and computer programs and focuses exclusively on guaranteeing the computer or electronic systems that support the billing processes of businessmen and professionals and the standardization of their formats, he concludes by stating that:

 

The content of this Royal Decree is compatible with the implementation of electronic invoicing, additionally generating synergies between both regulations ”.

 

Despite this statement, the truth is that DRD2022 does not in fact respect the alleged limitation of its scope since, in addition to regulating technical aspects of billing software, it deals with issues that have more to do with the area of electronic invoicing , such as the requirement of certain billing records to the taxpayers, its incidence in the SII obligations, the possibility of voluntary sending of information from the invoice recipients to the Tax Agency, or the introduction of certain modifications in the billing regulations that have to do with the electronic invoice.

 

B) In June 15, 2023, a new draft of Royal Decree has been made public, which aim is to develop the extension of mandatory electronic invoicing to B2B operations (DRD2023).

 

It is surprising that, despite the statement contained in the preamble of DRD2022, we do not find any reference in DRD2023 to the existence of the former, which in theory would be a complement for the new regulatory standards it introduces on electronic invoicing.

 

Furthermore, to increase confusion, DRD2023 does not limit  itself to establishing the technical and information requirements to be included in the electronic invoice, but also deals with matters that could be understood to be within the scope of DRD2022, such as:

 

  • The establishment of minimum interoperability requirements. between the providers of technological solutions for electronic invoices and,

 

  • The security, control and standardization requirements for the devices and computer systems that generate the documents.

 

It is likewise to be mentioned that, as also happen in the DRD2022, the new draft introduces modifications in the invoicing Ordinance and the Immediate Supply Information (SII) regulations, and introduces new reporting obligations:

 

  • The obligation for the recipient of the e-invoice to inform about its situation as regards the payment.

 

  • The obligation of private billing solutions to send a true copy of each invoice issued to the public tax system.

 

III. Summary

 

As a way of summary, the situation concerning the implementation in Spain of e-invoicing for B2B transactions can be describes as follows:

 

  • At present there are two drafts of future Royal Decrees which provisions, directly or indirectly, affect the field of e-invoicing in Spain.

 

  • Meanwhile one of them is in the public consultation phase, its predecessor has already cleared this step that is previous to its final publication at the Official Gazette.

 

  • Although they are declared complementary, they actually overlap in the treatment of certain aspects with contradictory or, at least, inconsistent results.

 

  • This createsa situation of uncertainty that urgently needs to be resolved so IT solution providers and internal IT departments of companies are allowed the necessary time margin to adapt to the new B2B e-invoicing obligations and reporting changes resulting therefrom.

 

28/6/2023

 

×
Stay Informed

When you subscribe to the blog, we will send you an e-mail when there are new updates on the site so you wouldn't miss them.

E-invoicing in Spain. Present and future scenario ...
Las empresas canarias y el IVA del comercio electr...
 

Comentarios

No hay comentarios por el momento. Se el primero en enviar un comentario.
¿Ya està registrado? Ingresa Aquí
Invitado
Viernes, 25 Abril 2025

Suscríbete a nuestro boletín

Etiquetas

Navarra bonos univalentes acuerdo de comercio inversores impuesto multinacionales ley de servicios digitales tasa Google arbitrio canario servicios fiinancieros Brexit grupos de IVA número de IVA válido ecommerce operadores digitales actualidad medidas fiscalidad directivas País Vasco intereses de demora asesoramiento fiscal ventas online reglamentos de IVA Canarias programas de facturación empresarial MIFID II fiscalidad internacional regularizar deuda DGT Hungría tipos de IVA nuevos impuestos IVA europeo uso turístico viviendas impuestos indirectos Fedeia declaraciones de importación en Irlanda del Norte modelo 771 Comisión Gentiloni recargo de equivalencia Radiotelevisión Española derechos de aduanas competencias ejecutivas Comisión Europea Facebook consecuencias medidas antifraude Batuz IRNR energía recargo de equivalencia IVA Iva de importación erosión fiscal Unión Europea banca multas comité de IVA Reino Unido declaración de la renta directiva DAC6 Plan de Acción de IVA expertos en VAT Administración contenido bajo demanda Apple impuestos directos impuesto CO2 notificación del IVA sistema VIES medidas de apoyo contribuyentes no residentes sector aeronáutico UE impuestos especiales de fabricación OCDE tasa Netflix prácticas fiscales abusivas impuesto canario imposición indirecta IVA defraudado proyecto bitcoins venta transfronteriza Global Forum on VAT conflictos fiscales conecuencias brexit impuestos en la UE cooperación administrativa automatización Irlanda intercambio automático plataformas colaborativas deuda tributaria grupo de entidades real decreto declaración de bienes importados Austria asesores especializados pago de impuestos transitarios reforma IVA suministro inmediato de información Comité del IVA Agencia Tributaria normas del IVA impuestos atrasados acuerdo global fondo de recuperación Europa marco temporal de ayuda estatal Sistema de Intercambio modelo 560 régimen MOSS mecanismos transfronterizos aranceles importaciones Régimen Especial del Grupo de Entidades Plan de Acción IVA sentencia impuesto grandes empresas ventas a distancia B2C IVA en destino impuestos impuesto plástico International VAT Expert Academy compra de acciones ley contra fraude fiscal transferencia bancaria ESI facturación electrónica plásticos de un solo uso gestión recaudatoria tasa digital régimen fiscal fichero de contabilidad AIEM impuestos primas de seguros directiva agentes de aduanas Modelo 720 comercio electronico facturación de profesionales B2B impuesto generación electricidad iniciativa BEFIT obligaciones fiscales electricidad impuestos digitales administraciones tributarias República Checa sector portuario gas facturación empresarial asesoramiento pymes Alemania publicaciones físicas impuesto GAFA economía colaborativa ventanilla única e-commerce 1.0 comercio electrónico Suministro Inmediato de la Información Italia aplazamiento VAT Forum Holanda suministro inmediato iva en bebidas azucaradas entidades de crédito colaboradoras multinacionales doble imposición impuesto digital reservas online NRC eventos especializados fiscalidad empresarial VAT gap plan de ayuda IVEA Luxemburgo grandes empresas cotización en bolsa revolución industrial 4.0 pago de deuda tributaria tasa RTVE declaración Intrastat aplazamiento de impuestos era digital inversión sujeto pasivo sistemas inteligentes asesoría fiscal normativa del IVA medidas COVID-19 IVA en la UE elusión fiscal impuestos especiales ingresos habituales acuerdo post brexit prioridades legislativas COVID-19 planes fiscales sistema común de IVA modelo 604 vouchers asientos contables e-commerce derecho comunitario tiendas online Directiva del IVA International School on Indirect Taxation declaraciones fiscales digitales Airbnb reclamación de deuda I-OSS transacciones B2B modelo 770 itf ventas a distancia exportaciones control fiscal TJUE modelos de negocio e-commerce Quick Fixes Portugal Vizcaya Primer Pilar mercados financieros exenciones ley de mercados digitales ventanilla única para aduanas infracciones economía global bonos convertibles GFV facturación para empresas Grupo sobre el futuro del IVA AEAT asesores fiscales SAF-T yate secreto profesional economía digital sistema fiscal Chipre socimi publicaciones digitales declaraciones fiscales electrónicas libros contables de impuestos especiales e-invoice envases no reutilizables normativa software de facturación empresarial directiva de elusión fiscal declaración fiscal declaración de bienes exportados comunicación fiscal IVA Ley de Presupuestos brexit duro intercambio CRS CFE publicaciones electrónicas tribunales Suministro Inmediato de Información impuesto de matriculación SILICIE modelo 720 aplazamiento de deuda tributaria reglamento SEPA régimen especial ventanilla única iva e-commerce España deuda de impuestos banco Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico aduanas impuesto digital global seguros ATAD REGE Annual VAT Summit armonización de impuestos VAT impuesto transacciones financieras impuesto especial sobre el plástico representante legal impuesto sobre determinados servicios digitales ventanilla única de aduanas IVA impagado tasa Tobin OECD sanciones iva online política fiscal Suministro inmediato de la información alquiler vacacional elusión fiscal empresarial transformación digital DAC6 nuevo impuestos Amazon facturación pisos turísticos impuesto producción electricidad bonos polivalentes ECOFIN factura electrónica autoliquidación modelo 604 prensa española régimen OSS suministro de bienes con transporte ventanilla única e-commerce 2.0 SII coronavirus iva y recargo de equivalencia Wallapop coronarivus impuesto a las transacciones financieras reglas de IVA impuesto C02 sector energético facturas paquete de IVA transacciones financieras Estados Unidos CFE Tax Advisers Europe Estonia objetivos políticos zona euro G20 ventas en línea BEPS armonización fiscal China intermediarios pisos turísticos e-invoicing OMC impuesto aviación información tributaria DEF deudas tributarias importaciones Irlanda del Norte operaciones transfronterizas sicav IVA en tiempo real Booking Directiva DAC 7 fraude fiscal formación DAC7 código de nomenclatura combinada aduanas Irlanda del Norte brexit sin acuerdo tasa tech nuevo sistema de IVA operaciones digitales declaración de bienes en el extranjero derechos de aduana paquete comercio electrónico relaciones comerciales agujero de IVA servicios digitales plataformas digitales planificación fiscal abusiva Hacienda IVPEE iva comercio electrónico bienes de ciudadanos declarar el IVA tasa GAFA DAC 7 fraude de IVA salida de Reino Unido vendedores online modelo 210 ERP tipo general del IVA impuestos para empresas Estrategia Europea para el plástico en una economía circular impuestos especial sobre la electricidad iva servicios digitales impuesto a plásticos de un solo uso control tributario autónomos sector aviación IVA comercio electrónico Francia
logo-ivaconsulta-byn.png

Estudiamos las necesidades en materia fiscal a nivel europeo de empresas globales.

IVA CONSULTA
Glorieta de Quevedo, nº 9, 5º
28015 Madrid (España)

CENTRO DE SERVICIOS
C/ Arena, 1, Planta 4ª
35002 Las Palmas de Gran Canaria (España)

Siguenos en:

platforamvat-byn.png
Para una más eficiente prestación de nuestros servicios hemos desarrollado PlatformVAT, nuestra propia herramienta de trabajo colaborativo en línea.
Copyright © 2025 IVAconsulta - Todos los derechos reservados

Desarrollo web: ETL DIGITAL

Buscar