Blog

Tamaño de fuente: +

VAT on imports for 2024. November is the time to plan, do not miss the dead-line

When doing imports into Spain, the corresponding VAT is liquidated by Customs and is to be paid before the goods are cleared to free circulation except for the case that the import qualifies for any exemption (i.e. the so called regime 42 where the import is followed by an intracommunity supply or the goods are affected to an special Customs regime).

 

Since the recovery of import VAT is to be obtained by way of compensation at the corresponding periodical VAT return, this procedure involves a financial cost when, as is normally the case for non-established companies eligible to the reverse charge rule on their local sales, there is not VAT chargeable and the return results in a receivable amount. For such a scenario and for companies obliged to file quarterly VAT returns (in principle, those with a turnover under 6 million Euros, unless they have applied for registration at the, so called REDEME or Register on Monthly Refunds), the refund must be applied for in the VAT return for the fourth calendar quarter of the year.

Since this return is to be filed in January the following year and the tax regulations allow the tax authorities 6 months to complete the refund, the financial cost corresponding to the time lapsed between the payment of VAT when the import takes place and the moment when the VAT refund is obtained can be significative.

So to eliminate this cost, companies are given the possibility to opt for a especial deferral regime for the payment of import VAT which allows to liquidate the VAT of imports made during a calendar month by its inclusion as VAT charged in the corresponding monthly VAT return, with the possibility to also include as input VAT the same amount in said return.

 

The option is to be made during the month of November by filing the corresponding census application at the web site of the Spanish Tax Agency (AEAT). The effects of the option will commence the 1st January of the following year and will continue to apply until a renounce application is filed at the census during the month of November previous to the year when the renounce it to have effect.

 

Given the proximity of the 30th of November, those companies in a VAT receivable situation which incur in significant input VAT as a result of the imports they carry out in Spain, should consider exercising the option to the mentioned special regime of the deferral of VAT of imports before such a dead-line, for the case that they have been obliged to file monthly VAT returns in 2023 and maintain this obligation during 2024.

 

It is to be noticed that the option could not be exercised with effect in 2024, regardless of the fact that the company, having filed quarterly VAT returns during 2023, is to change its status since 1st January 2024 and will have to start filing monthly VAT returns (i.e. due to the fact that they become “big companies” for having exceed the 6 million Euros turnover during 2023 or because it applies for registration at the REDEME) as, for this case, the application for the special deferral regime will have to wait until November 2024 and will have effect since 2025.

 

Until then, there would still be the possibility to reduce the financial cost resulting from the delay of the recovery of the import VAT by applying for the mentioned registration at the REDEME, which would result in the obligation to file monthly VAT returns with the possibility of applying for the VAT refund in a monthly basis. Those companies wanting to benefit from this special monthly refund regime since 1st January 2024 would need to file a census application before the 30th of November or before the dead-line for the filing of the fourth quarterly VAT return of 2024 (January 2024).

×
Stay Informed

When you subscribe to the blog, we will send you an e-mail when there are new updates on the site so you wouldn't miss them.

VAT in the Digital Age. Preparing for the future o...
The problem of determining the VAT turnover of non...
 

Comentarios

No hay comentarios por el momento. Se el primero en enviar un comentario.
¿Ya està registrado? Ingresa Aquí
Invitado
Miércoles, 02 Abril 2025

Suscríbete a nuestro boletín

Etiquetas

Estados Unidos asesoramiento fiscal plan de ayuda intereses de demora intercambio CRS impuesto aviación uso turístico viviendas economía global DAC 7 ventas en línea OMC ley de mercados digitales iva servicios digitales tasa Tobin impuestos indirectos deuda tributaria IVA en la UE impuesto a las transacciones financieras reglamento SEPA directiva de elusión fiscal sentencia bienes de ciudadanos modelo 560 Austria suministro de bienes con transporte reglas de IVA planes fiscales sector portuario alquiler vacacional comité de IVA elusión fiscal empresarial multas Modelo 720 prácticas fiscales abusivas régimen MOSS directiva DAC6 asesoramiento impuesto de matriculación Comisión Gentiloni ECOFIN programas de facturación empresarial intercambio automático declaraciones de importación en Irlanda del Norte sector energético régimen OSS ingresos habituales iniciativa BEFIT pago de impuestos normativa software de facturación empresarial impuesto sobre determinados servicios digitales agentes de aduanas actualidad impuestos especiales de fabricación DAC7 facturación electrónica China expertos en VAT secreto profesional Alemania Reino Unido Estrategia Europea para el plástico en una economía circular modelo 771 deudas tributarias Wallapop reclamación de deuda iva comercio electrónico International School on Indirect Taxation armonización fiscal iva en bebidas azucaradas sector aeronáutico proyecto comunicación fiscal suministro inmediato impuesto a plásticos de un solo uso Radiotelevisión Española ESI fraude fiscal impuestos especiales Unión Europea tasa digital inversores Apple impuesto canario tasa GAFA energía exenciones Facebook administraciones tributarias BEPS facturación Régimen Especial del Grupo de Entidades infracciones plataformas colaborativas ventas a distancia B2C inversión sujeto pasivo coronarivus relaciones comerciales banco tiendas online IVEA SAF-T elusión fiscal tasa RTVE Comité del IVA medidas antifraude tribunales contribuyentes no residentes obligaciones fiscales IVA defraudado iva y recargo de equivalencia e-commerce sector aviación IRNR Chipre control tributario declaración de bienes exportados ventanilla única de aduanas intermediarios pisos turísticos I-OSS formación UE transferencia bancaria gas vendedores online armonización de impuestos cooperación administrativa grupo de entidades VAT Forum nuevo sistema de IVA operaciones transfronterizas SII Administración Hungría cotización en bolsa Airbnb yate VAT gap bonos convertibles brexit duro conflictos fiscales IVA comercio electrónico G20 aduanas Irlanda del Norte directiva publicaciones electrónicas transitarios ecommerce COVID-19 declaraciones fiscales electrónicas representante legal impuestos en la UE impuestos para empresas declaración de bienes importados comercio electrónico España transacciones B2B eventos especializados mercados financieros declaración Intrastat República Checa Holanda impuestos especial sobre la electricidad tipos de IVA reservas online exportaciones GFV Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico sistemas inteligentes brexit sin acuerdo modelo 210 modelo 770 Portugal tipo general del IVA derechos de aduana IVA europeo e-invoicing bonos polivalentes ventas a distancia nuevos impuestos IVA en tiempo real Annual VAT Summit AEAT medidas COVID-19 control fiscal ley contra fraude fiscal facturación para empresas Canarias OCDE paquete de IVA VAT imposición indirecta comercio electronico planificación fiscal abusiva envases no reutilizables Navarra Plan de Acción de IVA impuesto producción electricidad vouchers conecuencias brexit impuesto grandes empresas erosión fiscal modelos de negocio e-commerce impuestos directos objetivos políticos aplazamiento tasa Netflix contenido bajo demanda impuestos primas de seguros impuesto generación electricidad Estonia reforma IVA Suministro Inmediato de la Información directivas impuesto plástico aduanas fraude de IVA sistema fiscal Batuz IVA CFE Tax Advisers Europe venta transfronteriza publicaciones físicas declaraciones fiscales digitales fichero de contabilidad Brexit País Vasco impuestos digitales Francia autónomos itf regularizar deuda declaración de bienes en el extranjero recargo de equivalencia operadores digitales zona euro publicaciones digitales Booking política fiscal OECD Comisión Europea Amazon medidas de apoyo International VAT Expert Academy modelo 604 electricidad declarar el IVA plataformas digitales impuestos Directiva del IVA ventanilla única e-commerce 2.0 servicios fiinancieros salida de Reino Unido impuesto GAFA entidades de crédito colaboradoras Europa REGE acuerdo post brexit arbitrio canario ERP sistema común de IVA derecho comunitario pisos turísticos seguros asesores especializados Irlanda impuesto C02 autoliquidación modelo 604 derechos de aduanas Iva de importación importaciones declaración fiscal impuesto especial sobre el plástico operaciones digitales economía colaborativa multinacionales Vizcaya deuda de impuestos socimi IVPEE TJUE prioridades legislativas SILICIE tasa Google automatización reglamentos de IVA DEF asesoría fiscal gestión recaudatoria Global Forum on VAT declaración de la renta régimen especial ventanilla única revolución industrial 4.0 Hacienda ventas online consecuencias CFE doble imposición importaciones Irlanda del Norte DAC6 Luxemburgo pymes Italia ley de servicios digitales impuesto CO2 competencias ejecutivas Quick Fixes acuerdo global Sistema de Intercambio régimen fiscal código de nomenclatura combinada suministro inmediato de información libros contables de impuestos especiales normativa del IVA notificación del IVA plásticos de un solo uso transformación digital bonos univalentes NRC agujero de IVA bitcoins era digital factura electrónica coronavirus e-invoice ATAD aranceles medidas impuesto digital global grupos de IVA ventanilla única para aduanas información tributaria fondo de recuperación sanciones facturación empresarial IVA en destino asesores fiscales sicav transacciones financieras impuesto multinacionales normas del IVA iva e-commerce Ley de Presupuestos B2B impuesto digital número de IVA válido iva online impuestos atrasados prensa española impuesto transacciones financieras paquete comercio electrónico marco temporal de ayuda estatal pago de deuda tributaria sistema VIES Suministro inmediato de la información Primer Pilar MIFID II Directiva DAC 7 grandes empresas nuevo impuestos fiscalidad empresarial Grupo sobre el futuro del IVA Agencia Tributaria fiscalidad ventanilla única e-commerce 1.0 acuerdo de comercio modelo 720 real decreto Fedeia servicios digitales Plan de Acción IVA IVA impagado recargo de equivalencia IVA banca fiscalidad internacional tasa tech facturación de profesionales AIEM mecanismos transfronterizos economía digital compra de acciones facturas aplazamiento de deuda tributaria Suministro Inmediato de Información asientos contables DGT aplazamiento de impuestos
logo-ivaconsulta-byn.png

Estudiamos las necesidades en materia fiscal a nivel europeo de empresas globales.

IVA CONSULTA
Glorieta de Quevedo, nº 9, 5º
28015 Madrid (España)

CENTRO DE SERVICIOS
C/ Arena, 1, Planta 4ª
35002 Las Palmas de Gran Canaria (España)

Siguenos en:

platforamvat-byn.png
Para una más eficiente prestación de nuestros servicios hemos desarrollado PlatformVAT, nuestra propia herramienta de trabajo colaborativo en línea.
Copyright © 2025 IVAconsulta - Todos los derechos reservados

Desarrollo web: ETL DIGITAL

Buscar