Blog

Tamaño de fuente: +

VAT on imports for 2024. November is the time to plan, do not miss the dead-line

When doing imports into Spain, the corresponding VAT is liquidated by Customs and is to be paid before the goods are cleared to free circulation except for the case that the import qualifies for any exemption (i.e. the so called regime 42 where the import is followed by an intracommunity supply or the goods are affected to an special Customs regime).

 

Since the recovery of import VAT is to be obtained by way of compensation at the corresponding periodical VAT return, this procedure involves a financial cost when, as is normally the case for non-established companies eligible to the reverse charge rule on their local sales, there is not VAT chargeable and the return results in a receivable amount. For such a scenario and for companies obliged to file quarterly VAT returns (in principle, those with a turnover under 6 million Euros, unless they have applied for registration at the, so called REDEME or Register on Monthly Refunds), the refund must be applied for in the VAT return for the fourth calendar quarter of the year.

Since this return is to be filed in January the following year and the tax regulations allow the tax authorities 6 months to complete the refund, the financial cost corresponding to the time lapsed between the payment of VAT when the import takes place and the moment when the VAT refund is obtained can be significative.

So to eliminate this cost, companies are given the possibility to opt for a especial deferral regime for the payment of import VAT which allows to liquidate the VAT of imports made during a calendar month by its inclusion as VAT charged in the corresponding monthly VAT return, with the possibility to also include as input VAT the same amount in said return.

 

The option is to be made during the month of November by filing the corresponding census application at the web site of the Spanish Tax Agency (AEAT). The effects of the option will commence the 1st January of the following year and will continue to apply until a renounce application is filed at the census during the month of November previous to the year when the renounce it to have effect.

 

Given the proximity of the 30th of November, those companies in a VAT receivable situation which incur in significant input VAT as a result of the imports they carry out in Spain, should consider exercising the option to the mentioned special regime of the deferral of VAT of imports before such a dead-line, for the case that they have been obliged to file monthly VAT returns in 2023 and maintain this obligation during 2024.

 

It is to be noticed that the option could not be exercised with effect in 2024, regardless of the fact that the company, having filed quarterly VAT returns during 2023, is to change its status since 1st January 2024 and will have to start filing monthly VAT returns (i.e. due to the fact that they become “big companies” for having exceed the 6 million Euros turnover during 2023 or because it applies for registration at the REDEME) as, for this case, the application for the special deferral regime will have to wait until November 2024 and will have effect since 2025.

 

Until then, there would still be the possibility to reduce the financial cost resulting from the delay of the recovery of the import VAT by applying for the mentioned registration at the REDEME, which would result in the obligation to file monthly VAT returns with the possibility of applying for the VAT refund in a monthly basis. Those companies wanting to benefit from this special monthly refund regime since 1st January 2024 would need to file a census application before the 30th of November or before the dead-line for the filing of the fourth quarterly VAT return of 2024 (January 2024).

×
Stay Informed

When you subscribe to the blog, we will send you an e-mail when there are new updates on the site so you wouldn't miss them.

VAT in the Digital Age. Preparing for the future o...
The problem of determining the VAT turnover of non...
 

Comentarios

No hay comentarios por el momento. Se el primero en enviar un comentario.
¿Ya està registrado? Ingresa Aquí
Invitado
Viernes, 25 Abril 2025

Suscríbete a nuestro boletín

Etiquetas

Portugal normas del IVA multinacionales bienes de ciudadanos aplazamiento de deuda tributaria transitarios normativa del IVA servicios digitales compra de acciones medidas antifraude REGE impuesto GAFA facturación empresarial transferencia bancaria prácticas fiscales abusivas sistemas inteligentes AEAT VAT gap ventanilla única para aduanas impuesto transacciones financieras importaciones Irlanda del Norte representante legal modelos de negocio e-commerce tiendas online suministro inmediato modelo 770 economía colaborativa deuda de impuestos entidades de crédito colaboradoras factura electrónica operaciones digitales eventos especializados sentencia imposición indirecta conflictos fiscales OCDE seguros DAC7 ATAD DAC 7 sector energético Administración IVA Comisión Europea información tributaria aduanas Irlanda del Norte MIFID II reclamación de deuda real decreto sistema fiscal impuesto generación electricidad publicaciones digitales contenido bajo demanda impuesto multinacionales derechos de aduana fichero de contabilidad modelo 210 facturación recargo de equivalencia Austria ley contra fraude fiscal impuesto producción electricidad bonos univalentes G20 SAF-T ventas a distancia B2C elusión fiscal empresarial declaración de bienes exportados marco temporal de ayuda estatal UE iva en bebidas azucaradas ventas online Canarias suministro de bienes con transporte arbitrio canario ventanilla única de aduanas iva y recargo de equivalencia bonos convertibles Annual VAT Summit aduanas Airbnb impuesto sobre determinados servicios digitales publicaciones electrónicas España medidas de apoyo Suministro inmediato de la información impuestos especiales de fabricación nuevo impuestos OECD asesores especializados fiscalidad internacional IVA comercio electrónico ventanilla única e-commerce 1.0 facturas directiva grupos de IVA proyecto contribuyentes no residentes medidas COVID-19 régimen especial ventanilla única secreto profesional banca ley de mercados digitales fiscalidad pymes prioridades legislativas impuesto a las transacciones financieras economía global Grupo sobre el futuro del IVA VAT Forum AIEM IVA defraudado ventas en línea planes fiscales deuda tributaria facturación electrónica normativa software de facturación empresarial asesoramiento medidas VAT multas aplazamiento de impuestos COVID-19 Holanda Apple fiscalidad empresarial exportaciones competencias ejecutivas fraude de IVA directivas relaciones comerciales código de nomenclatura combinada declaración Intrastat Directiva DAC 7 derechos de aduanas regularizar deuda Ley de Presupuestos Estonia agentes de aduanas agujero de IVA planificación fiscal abusiva régimen fiscal iva e-commerce SILICIE Chipre impuestos especial sobre la electricidad e-commerce IVA en tiempo real impuesto digital revolución industrial 4.0 nuevos impuestos ERP BEPS reglas de IVA plataformas colaborativas CFE Tax Advisers Europe impuesto aviación energía impuesto plástico Suministro Inmediato de la Información Amazon declaraciones de importación en Irlanda del Norte impuesto a plásticos de un solo uso declaraciones fiscales digitales ingresos habituales grupo de entidades comité de IVA paquete comercio electrónico yate Plan de Acción de IVA asesores fiscales reglamentos de IVA armonización de impuestos control fiscal notificación del IVA expertos en VAT IVA europeo objetivos políticos Hungría impuestos indirectos Fedeia prensa española reservas online e-invoice Francia directiva de elusión fiscal grandes empresas Italia impuesto de matriculación impuestos directos mercados financieros política fiscal tipo general del IVA sector portuario Estrategia Europea para el plástico en una economía circular paquete de IVA bonos polivalentes actualidad China intercambio automático pago de impuestos plataformas digitales IRNR vouchers socimi Quick Fixes tasa Netflix Suministro Inmediato de Información aranceles publicaciones físicas operaciones transfronterizas automatización mecanismos transfronterizos transacciones financieras B2B iniciativa BEFIT Reino Unido Booking sistema común de IVA acuerdo de comercio International VAT Expert Academy transacciones B2B brexit sin acuerdo gestión recaudatoria Vizcaya ESI Navarra operadores digitales Luxemburgo electricidad IVA en la UE Sistema de Intercambio modelo 720 e-invoicing tasa digital servicios fiinancieros iva comercio electrónico alquiler vacacional impuesto C02 coronavirus Brexit cotización en bolsa Radiotelevisión Española IVEA pisos turísticos impuestos especiales modelo 771 tasa GAFA Modelo 720 Directiva del IVA impuesto grandes empresas directiva DAC6 declaración de bienes en el extranjero iva online Batuz tasa Google Alemania vendedores online modelo 604 I-OSS declaración fiscal impuesto CO2 Estados Unidos acuerdo global declaración de la renta facturación para empresas reforma IVA consecuencias salida de Reino Unido Wallapop programas de facturación empresarial comercio electronico sanciones SII IVPEE Europa ECOFIN transformación digital iva servicios digitales NRC tasa tech autónomos tasa RTVE DEF elusión fiscal Comisión Gentiloni Irlanda sistema VIES número de IVA válido asesoramiento fiscal Agencia Tributaria tasa Tobin Comité del IVA uso turístico viviendas impuestos para empresas era digital modelo 560 comercio electrónico impuestos Hacienda derecho comunitario República Checa fondo de recuperación Global Forum on VAT impuestos atrasados deudas tributarias intercambio CRS facturación de profesionales doble imposición régimen OSS declaraciones fiscales electrónicas envases no reutilizables sicav declaración de bienes importados banco importaciones aplazamiento pago de deuda tributaria Primer Pilar formación acuerdo post brexit comunicación fiscal Régimen Especial del Grupo de Entidades TJUE ventanilla única e-commerce 2.0 IVA en destino itf asientos contables control tributario nuevo sistema de IVA impuestos digitales impuesto digital global infracciones Unión Europea tipos de IVA fraude fiscal DGT economía digital impuestos en la UE Plan de Acción IVA País Vasco sector aeronáutico reglamento SEPA IVA impagado inversores recargo de equivalencia IVA coronarivus venta transfronteriza armonización fiscal intermediarios pisos turísticos impuesto especial sobre el plástico autoliquidación modelo 604 plan de ayuda suministro inmediato de información tribunales erosión fiscal plásticos de un solo uso GFV gas ley de servicios digitales bitcoins conecuencias brexit libros contables de impuestos especiales impuesto canario zona euro ventas a distancia régimen MOSS cooperación administrativa asesoría fiscal sector aviación exenciones ecommerce DAC6 OMC intereses de demora Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico obligaciones fiscales Iva de importación brexit duro administraciones tributarias declarar el IVA CFE International School on Indirect Taxation impuestos primas de seguros Facebook inversión sujeto pasivo
logo-ivaconsulta-byn.png

Estudiamos las necesidades en materia fiscal a nivel europeo de empresas globales.

IVA CONSULTA
Glorieta de Quevedo, nº 9, 5º
28015 Madrid (España)

CENTRO DE SERVICIOS
C/ Arena, 1, Planta 4ª
35002 Las Palmas de Gran Canaria (España)

Siguenos en:

platforamvat-byn.png
Para una más eficiente prestación de nuestros servicios hemos desarrollado PlatformVAT, nuestra propia herramienta de trabajo colaborativo en línea.
Copyright © 2025 IVAconsulta - Todos los derechos reservados

Desarrollo web: ETL DIGITAL

Buscar