Blog

Tamaño de fuente: +

Spain-UK. The recovery of input VAT by non-established companies after Brexit. Reciprocity required.

IMG_1347

One of the aspects of the Brexit which will have a significant practical implication is how to recover the input VAT which non-resident UK companies operating in other member states may incur since the 1st January 2020, when there is no local VAT charged and, as a result, there are no periodical VAT returns where such input VAT can be compensated.

Vice versa, non-resident companies from any other member state operating in the UK will face the same problem since this date.  

The change that the Brexit originates is that the special procedure regulated in Directive 2008/9/EC of the Council laying down detailed rules for the refund of value added tax, to taxable persons not established in the Member State of refund but established in another Member State, will no longer apply. Instead:

a) An UK company that incurs VAT quotas in any member state where it is a non-established and is not obliged to file periodical VAT returns, would have to apply for their refund following thespecial procedure of Directive 86/560/EEC of the Council (the so called Thirteen Directive).

Besides the wide margin given to the member states to regulate the refund procedure, the main differences as compared with procedure mentioned Directive 2008/9/EC is the fact that UK companies applying for the VAT refund in other member states following this special regime are that the refund can be conditioned by the member state to:

  • Appointment of a local tax representative.
  • The existence of a reciprocity treatment by UK regulations of the VAT refunds to non-established.

Spain has introduced both conditions when regulating the recovery of the VAT incurred by third country applicants. Especial attention if to be addressed to the reciprocity condition as the same must be formally declared via resolution by the General Tax Directorate, which has not pronounced yet on this issue (only seven countries have been acknowledge to apply reciprocity conditions, namely: Canada - Resolution 16 May 1994 -, Israel - Resolution 23 January 2006 -, Japan - Resolution 10 September 1996 -, Monaco -Resolution 16 May 1994-, Noruega - Resolution 28 January 2010 -, Switzerland - Resolution 23 September 1996).

The Spanish Tax Agency (AEAT) has launched a specific heading at its site where further information about this topic can be found.

b) An European company that incurs VAT quotas in the UK where it is a non-established and has no obligation to file periodical VAT returns,, would have to apply for their refund refund following the special procedure foreseen in the UK regulations for this scenario.

 

 

×
Stay Informed

When you subscribe to the blog, we will send you an e-mail when there are new updates on the site so you wouldn't miss them.

Project: VAT in the digital age
Trade with the UK from 1 January 2021 as a busines...
 

Comentarios

No hay comentarios por el momento. Se el primero en enviar un comentario.
¿Ya està registrado? Ingresa Aquí
Invitado
Lunes, 01 Septiembre 2025

Suscríbete a nuestro boletín

Etiquetas

Irlanda SII AIEM prácticas fiscales abusivas importaciones REGE sentencia Suministro Inmediato de Información administraciones tributarias facturación de profesionales Directiva del IVA China Alemania aplazamiento de deuda tributaria doble imposición publicaciones digitales Estonia International VAT Expert Academy derecho comunitario agujero de IVA Estrategia Europea para el plástico en una economía circular tribunales economía colaborativa impuestos atrasados gas acuerdo de comercio iva comercio electrónico Airbnb suministro inmediato de información tasa GAFA agentes de aduanas pisos turísticos Vizcaya entidades de crédito colaboradoras itf acuerdo post brexit asientos contables Comisión Gentiloni formación inversión sujeto pasivo impuesto grandes empresas Apple Facebook impuesto plástico modelo 770 impuesto especial sobre el plástico socimi sistema fiscal impuesto a plásticos de un solo uso ley contra fraude fiscal comité de IVA ingresos habituales AEAT tasa Google impuesto digital consecuencias IVEA impuesto multinacionales asesores fiscales declaraciones fiscales digitales medidas COVID-19 reglas de IVA declaración Intrastat Brexit sistema VIES zona euro real decreto Reino Unido régimen fiscal ecommerce modelo 210 economía global fichero de contabilidad impuesto CO2 declaración de bienes exportados brexit duro CFE tipo general del IVA Suministro Inmediato de la Información grupo de entidades iva y recargo de equivalencia fraude de IVA fraude fiscal modelo 604 medidas medidas antifraude alquiler vacacional OMC tasa digital sector portuario publicaciones físicas envases no reutilizables OCDE impuesto canario IVA COVID-19 VAT gap reglamentos de IVA intercambio CRS revolución industrial 4.0 tasa Netflix asesoramiento imposición indirecta era digital Quick Fixes regularizar deuda asesoramiento fiscal Italia DGT impuesto C02 obligaciones fiscales multas iva e-commerce contribuyentes no residentes impuestos especial sobre la electricidad DAC7 impuesto transacciones financieras Agencia Tributaria suministro inmediato servicios fiinancieros impuestos digitales VAT pago de deuda tributaria Hacienda Chipre exenciones bonos univalentes bonos convertibles autoliquidación modelo 604 transacciones financieras CFE Tax Advisers Europe arbitrio canario comercio electrónico Sistema de Intercambio IVA en tiempo real planes fiscales tiendas online secreto profesional reclamación de deuda operaciones transfronterizas ley de mercados digitales armonización de impuestos Unión Europea MIFID II erosión fiscal facturación electrónica modelos de negocio e-commerce plataformas colaborativas Europa gestión recaudatoria fiscalidad empresarial sistema común de IVA IVA en la UE coronavirus ventas a distancia B2C importaciones Irlanda del Norte conecuencias brexit IVA impagado automatización directiva DAC6 proyecto plan de ayuda declaración de la renta aplazamiento nuevo sistema de IVA infracciones planificación fiscal abusiva prensa española Wallapop comercio electronico banca Austria política fiscal intercambio automático sector aviación modelo 720 TJUE seguros armonización fiscal modelo 560 servicios digitales conflictos fiscales programas de facturación empresarial IVPEE paquete de IVA reservas online Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico libros contables de impuestos especiales asesores especializados ECOFIN régimen MOSS representante legal GFV venta transfronteriza declaración de bienes en el extranjero ventanilla única de aduanas IVA europeo declarar el IVA Comité del IVA I-OSS uso turístico viviendas Booking nuevos impuestos código de nomenclatura combinada actualidad impuestos especiales fiscalidad impuesto GAFA facturación para empresas declaraciones fiscales electrónicas DAC6 operaciones digitales nuevo impuestos ATAD normativa software de facturación empresarial pymes impuestos para empresas vendedores online DEF modelo 771 directiva impuesto de matriculación bienes de ciudadanos bonos polivalentes energía vouchers G20 España ventanilla única para aduanas ventas a distancia sistemas inteligentes fondo de recuperación impuesto producción electricidad factura electrónica Administración impuesto generación electricidad DAC 7 e-invoicing notificación del IVA intereses de demora régimen OSS bitcoins cotización en bolsa Grupo sobre el futuro del IVA aduanas impuestos salida de Reino Unido Directiva DAC 7 Primer Pilar compra de acciones B2B economía digital IRNR NRC banco exportaciones Francia ventas online plásticos de un solo uso Iva de importación sicav control tributario tasa Tobin IVA en destino inversores normativa del IVA yate impuesto a las transacciones financieras relaciones comerciales tasa RTVE facturación contenido bajo demanda OECD expertos en VAT directiva de elusión fiscal mercados financieros Amazon derechos de aduana BEPS aduanas Irlanda del Norte Canarias iva en bebidas azucaradas transitarios Holanda tipos de IVA Régimen Especial del Grupo de Entidades plataformas digitales ventanilla única e-commerce 2.0 brexit sin acuerdo tasa tech IVA comercio electrónico International School on Indirect Taxation medidas de apoyo eventos especializados comunicación fiscal Plan de Acción de IVA facturación empresarial e-commerce recargo de equivalencia IVA País Vasco impuestos primas de seguros iniciativa BEFIT autónomos prioridades legislativas sanciones número de IVA válido recargo de equivalencia iva online facturas intermediarios pisos turísticos ERP multinacionales impuestos indirectos Plan de Acción IVA transacciones B2B iva servicios digitales fiscalidad internacional ESI Luxemburgo grandes empresas deuda de impuestos aplazamiento de impuestos SAF-T pago de impuestos grupos de IVA publicaciones electrónicas impuesto digital global elusión fiscal empresarial reforma IVA mecanismos transfronterizos Modelo 720 Estados Unidos República Checa asesoría fiscal Batuz objetivos políticos Annual VAT Summit ventas en línea sector energético paquete comercio electrónico transformación digital UE impuesto sobre determinados servicios digitales acuerdo global IVA defraudado Comisión Europea declaraciones de importación en Irlanda del Norte SILICIE coronarivus información tributaria directivas control fiscal normas del IVA Fedeia e-invoice declaración de bienes importados impuestos directos transferencia bancaria Hungría marco temporal de ayuda estatal Global Forum on VAT impuestos especiales de fabricación Portugal VAT Forum suministro de bienes con transporte deuda tributaria ventanilla única e-commerce 1.0 reglamento SEPA electricidad derechos de aduanas Suministro inmediato de la información Navarra Radiotelevisión Española Ley de Presupuestos régimen especial ventanilla única aranceles impuestos en la UE competencias ejecutivas deudas tributarias sector aeronáutico elusión fiscal declaración fiscal operadores digitales ley de servicios digitales impuesto aviación cooperación administrativa
logo-ivaconsulta-byn.png

Estudiamos las necesidades en materia fiscal a nivel europeo de empresas globales.

IVA CONSULTA
Glorieta de Quevedo, nº 9, 5º
28015 Madrid (España)

CENTRO DE SERVICIOS
C/ Arena, 1, Planta 4ª
35002 Las Palmas de Gran Canaria (España)

Siguenos en:

platforamvat-byn.png
Para una más eficiente prestación de nuestros servicios hemos desarrollado PlatformVAT, nuestra propia herramienta de trabajo colaborativo en línea.
Copyright © 2025 IVAconsulta - Todos los derechos reservados

Desarrollo web: ETL DIGITAL

Buscar